Protokoll-etikett logo
melcsi62, a tudástár felhasználója: 572 hete 1 napja 17 órája 45 perce .
Összesen 2534 elfogadott válasz, csökkenő időrendben:
 
Téma: Magánszemély házrész kiadása saját BT-nek

Szerintem, ha valaki valamilyen célra bérbeadja ingatlanát, ingatlanrészét.., annak az ingatlannak elméletileg alkalmasnak kell lenni arra, hogy rendeltetésének megfeleljen.. ettől függetlenül, ha szerződésben másként állapodnak meg, s a bérlő átalakítási, felújítási munkát végezhet a bérleményben.., annak elszámolásáról rendelkezni kell.

Ha a Bt végez felújítást, értéknövelő beruházást végezhet az adott bérelt ingatlanon, akkor azt, a saját könyeiben a befektetett eszközök között nyilvántartja, a felmerült költséget értékcsökkenésként érvényesítheti a Bt-ben.., ha a bérleti jogviszony megszűnik, akkor a köztük lévő szerződést is figyelembe véve kell eljárni a megszűnéskor.

Üdv. 

trabata fogadta el, ekkor: 2011-02-01 18:26
Pont: 25
Téma: igazolás bérleti díj

Szia"  Az egyéni vállalkozód akkor járt el helyesen, ha az a bérbeadó magánszemély az adószámos magánszemélyként.. tehát számaadásra köteezett magánszemélyként nyilatkozatot adott az ev. kifizetőnek, hogy ő a bérleti díjat összevonandós, önálló tev. jövedelemként fogja kezelni, és más nyilatkozatot nem ad, tehát a kifizető akkor nem adóelőleg levonásra kötelezett)t..tehát legalább egy  nyilatkozatnak lenni kellene az ev-nél, hogy a számlaadásra köteezett magánszemély összevont jövedelemként...       (ha az égvilágon semmilyen nyilatkozata nincs az ev-nek ettől a személytől, akkor elkülönülten adózó jövedelemként kellett kezelni és teljes összegből a 25% SZJA-t le kellett vonni)

Tárgy: 2010. évi SZJA bevalláshoz összevont jövedelem igazolás  

A személyes adatokon kívül:  kifizetés jogcíme: Önálló tevékenység, ingatlan bérbeadás.                               

                     Bérleti díj bruttó összeg összesen 2010.évben:  x  Ft

                     Levont SZJA előleg : nulla, (a bérbeadó nem kérte az SZJA előleg levonását)

                     Adóvében kifizetett összeg:   x Ft.

Üdv

nagyeva1980 fogadta el, ekkor: 2011-02-01 16:26
Pont: 10
Téma: igazolás bérleti díj

Szia Vic!  Szerintem, annak a számlaadásra kötelezett, önálló tevékenységet folytató magánszemélynek , főleg hogy hogy nem kérte az adóelőleg levonását a kifizetőtől,.. van saját nyilvántartási kötelezettsége, amit attól függően vezetnie kell, hogy miként állapítja meg a saját maga által megállapítandó adóját.. tételes költségelszámolással, avagy a 10%-os költséghányaddal..

A számlákat ő adta ki.., a számlák megfizetettségéről is van valamije minden bizonnyal.. tehát ismeri a saját bevételét, a költségét pedig csak ő ismeri.

10M30-as semmi esetre nem adható ki részére, ha jónak látjátok, vagy valamiért szükségét érzitek, akkor kiadhattok egy simán gépelt igazolást, hogy az adott vállalkozó 2010. évben összesen ennyi Ft ingatlanbérleti díjat fizetett ki részére, mellyel kapcsolatban a bérbeadó, számlaadásra kötelezett magánszemély nyilatkozata alapján (nyilatkozott, hogy összevonandó, önálló tev.jövedelemként akarja kezelni, de nem adott nyilatkozatot arra, hogy a kifizető SZJA előleget vonjon) SZJA levonásra nem volt kötelezett.

.Üdv.

 

nagyeva1980 fogadta el, ekkor: 2011-02-01 16:26
Pont: 10
Téma: egysz.fogl. és M30

Szia Kata!  Szerintem maga az 10M30-as olyan munkavállónak, társasvállalkozónak adható ki, aki2010.dec.31-én is munkaviszonyban, társasvállalkozói jogviszonyban állt a "munkáltatóval".  Üdv.

kovalkata fogadta el, ekkor: 2011-02-01 14:59
Pont: 10
Téma: egysz.fogl. és M30

Hasonló tartalmú igazolást kiadhastz (önszorgalomból), amin az illető látja a nálad lévő egész évre vonatkozóan, hogy mennyi volt az annyi  és akkor nem téved az egyes igazolások összeadásánál, stb.. DE szerintem nem jó, ha erre az összesített nyilatkozat átadására maga az M30 elnevezésű nyomtatvány szolgál, mert alkalmasint megtévesztő is lehet..

 / Nekem tavaly az egyik ismerős 2 db 09M30-ast hozott.. , mindkettőn jelölve volt, hogy más "kifizető adatát" is tartalmazza .. aztán kiderült, hogy csak egy helyen állt fenn dec.31-én is munkaviszonya, a másik kettő olyan volt, amit azért küldtek neki, mert "évvégén jöttek rá" arra, hogy a leszámolásos adóadatlapot hibás összegekkel adták ki neki és, hogy a "bevallásában ne hibázzon" , ezért már inkább M30-as formában küldték neki.  de ezt azért ki kellett deríteni először, hogy mi a fene van, kikérni a jó leszámolási adóadatlapot, a dec.31-i munkáltatót megkérni, hogy mivel a hozzá leadott adó adatlap hibás volt, ezért csak a saját kifizetéséről adja már ki az M30-ast, vagy ha beviszi a helyesbített leszámolási adó adatlapot, akkor azzal számolva adjanak már másik M30-ast, ami az adóbevallásának az alapbizonyata lehet../

Üdv.

kovalkata fogadta el, ekkor: 2011-02-01 14:59
Pont: 10
Téma: Egyéni váll.járulékalapja 2011

Szia!  A főtevékenység szerint: (kisker.) boltos egyéni vállalkozód minimum a garantált bérminimum után... hiszen kiskereskedelmi tevékenységet csak akkor folytathat, ha neki, vagy alkalmazottjának, seg.családtagjának van bolti eladói, boltvezetői képesítése..

A mezőgazdaságis nem tudom, azt sem, hogy kötött-e valamihez.

Üdv.

bbabi fogadta el, ekkor: 2011-02-01 14:50
Pont: 25
Téma: Áfa fizetése ki nem egyenlített számla esetén

Ha valaki visszaigényelhető ÁFA-S-ként érte el azt a bizonyos 1 milliót.. az nem számít, a fizetendő ÁFA-hoz kötött az a bizonyos havi ÁFA-ra váltás ( bevallás gyakoriság változás). Üdv.

Ági25 fogadta el, ekkor: 2011-01-31 13:57
Pont: 10
Téma: Áfa fizetése ki nem egyenlített számla esetén

Szia! Attól függ, hogy egyszeres könyvvitelt vezetsz (pld-ul egyéni vállalkozóként), vagy kettős könyvvitelt?

Ha egyéni vállalkozóként kérdezed és dec.15 volt a telj.dátuma..,, a számlát 2011-ben fizették ki, akkor az un. " halasztott ÁFA fizetési kötelezettség okán" a teljesítéstől számított 45-ik napon keletkezik ÁFA fizetési kötelezettség.. de nyilván ez azt jelenti, hogy ha januárban keletkezik akkor az ÁFA bevallásban is ebben az időszakban számít fizetendő ÁFÁ-nak..

Ha kettőst könyvelsz, akkor szokásosan az ÁFA fizetési kötelezettség a teljesítéskor keletkezik, teheát ez a számla 2010. decemerben szerepel az ÁFA analitikában fizetendő ÁFA-ként..  Ha éves ÁFA bevalló vagy, akkor ezt a 2010-es éves ÁFA bevallásban kell szerepeltetni, ami pedig az ÁFA bevallás alapján fizetendő ÁFA, azt a bevallás benyújtására előirt határidőig be is kell fizetni.

Olyan se az egyéni vállalkozónál, sem pedig a kettős könyvvitelűnél nincs, hogy mást kellene szerepeltetni adott időszakban az ÁFA bevallásban, mint amit az adott időszakban fizetendő, vagy levonható ÁFA---  és mást kellene megfizetni.

Ami az ÁFA bevallásban az összesítésnél viszzajáró, vagy megfizetendő ÁFA, az könyvelődik fel az adófolyószámlára és, ha az a bevallás ÁFA elszámolást tekintve fizetendő ÁFÁ-t eredményez, azt meg is kell fizetni a bevallási határidőig. Tehát nincs olyan, hogy feltüntetem, de nem kell fizetnem..

Üdv. 

Ági25 fogadta el, ekkor: 2011-01-31 13:57
Pont: 10
Téma: Evás adóalany áfája

Szia!  Az EVÁ-s pontosan az ÁFA tv. besorolás szerint kell ÁFÁ-t szerepeltetni a kiadott számlájában.. ahol ÁFA körrösség választási lehetőséggel lehet élni, azzal az EVÁ-s nem élhet.

Ha az a bizonyos ingatlanbérbeadás egyébként  elsősorban ÁFA mentes tev. az ÁFA tv. alapján, akkor az EVÁ-s csak mentes-en állíthatja ki a számláját.( Azért írom, hogy hogy ha az az ingatan bérbadás ÁFA mentes, mert a kivételek között azért szerepel olyan is, hogy pld-ul az adott ingatlan gépjármű parkolásra szolgál.., ami viszont nem lehet mentes, pontosabban: ÁFA tv. 86.§. (2)) Tehát nem mindegy, hogy milyen ingatlan, ingatlan rész bérbeadása))

Üdv.

andiszaz fogadta el, ekkor: 2011-01-28 20:45
Pont: 20
Téma: Bt-ben beszélhetünk segítő családtagról?

Szia Enci! Nem bántólag, csak pontosításként.., bár nem volt kérdés, de szerintem Nelly válaszához ezt ne tedd hozzá:  " hogy tb törvény szerint az a segítő családtag biztostott, aki díjazás ellenében végzi a munkát (segítő családtagként). "  ,

mert a segítő családtag csak akkor biztosított, ha a havi jövedelme eléri a minimálbér 30%-át...(pontosabban aTBj. tv. 5.§.(1),g.))., ha nem éri el, akkor nem biztosított és az SZJA levonáson kívül nem Tb járulék terhek vannak  a díjazásával kapcsolatban, hanem 27% -os EHO .

Üdv.

494 fogadta el, ekkor: 2011-01-28 13:30
Pont: 5
Téma: 10M30 levont adóelőleg - hiba?

Szia! a nyomtatvány nem hibás.. nincs se a munkaviszonyos, se a nem önálló tev. jövedelemnél adatod..

Az Apeh portálon is fennlévő Adó és Ell.ért. munkáltatói kifizető feladatoknál..  (30. oldal)

Ezt az összevont igazolást csak akkor lehet az M30-as nyomtatványon megadni, ha a

kifizető a magánszemély munkáltatója december 31-én és a munkaviszonyból

származó jövedelmét (is) igazolja. Az M30-as igazolást kiadhatja a társas vállalkozás,

a polgári jogi társaság (továbbiakban: társas vállalkozás), ha a magánszemély a

társaság tevékenységében személyesen közreműködő tag.

Üdv.

Kirani fogadta el, ekkor: 2011-01-27 14:24
Pont: 7
Téma: magányszemély cégautóadója

Szia!  Először tisztázandó, hogy kié az a személykocsi..  mert abból amit írsz: Ha a szgk. tulajdonosok megfizetik a cégautóadót, mit és mennyi költséget számolhat el a társaság? az nekem kicsit zavaros, mert mit akar elszámolni költségként a társaság, azon a személyi jellegű kifizetésen kívül, amit költségtérítésként kifizet ..  Ha meg az övé a szgk., akkor nem kérdés,

Ha a cég/társaság a tulajdonosa a szgk-nak.. akkor a cég mindenképpen cégautó adó fizetésére kötelezett.

ha a magánszemély kapja a gk.térítést...(pld-ul: munkavállaló, társasvállalkozó):

 -- akkor a munkábajárás 9Ft/km költségtérítés esetében a magánszemély szgk.tulaj nem fizet cégautó adót,

 ---  ha a  munkavállaló, társasvállalkozó a jogszabályi mértékű költségtérítést kapja kiküldetési rendelvény keretében, akkor sincs a magánszemélynek cégautó adó fiz.kötelezettsége,

  -- ha a magánszemély tételes, saját útnyilvántartást vezet, a kifizető felé írásban külön nyilatkozik, hogy a kapott költségtérítésével szemben mennyi az általa érvényesítendő költséghányad... tehát tételes költségelszámolása lesz a bevételével szemben az adóbevallásakor.. ott fenn áll a magánszemély cégautó adó fizetési kötelezettsége.. annak aki a cégautó adó fizetesére kötelezett, ha ő a szgk.tulajdonosa is, akkor nyilván ő a kötelezett, ha nem ő a tulaj.. akkor az információs füzetben  leírtak szerinti kötelezett.... 

és ezen kívül is vannak még eshetőségek, -- ha pontosan az adott eshetőségre koncentrálsz és úgy olvasod akár az APEH tájékoztatót, akkor szerintem egyszerűbben tudod minősíteni, hogy adott esetben mi a menet..

Aki havi 500 km-es átalányban számolhat el szgk.km.térítést (pld-egyéni vállalkozó), az nem minősül tételes költségelszámolásnak, tehát nincs cégautó adó..  

Üdv.

icemaci fogadta el, ekkor: 2011-01-25 09:39
Pont: 20
Téma: Családi kedv. E.V-nek és tagnak?

Sziasztok!  A társasvállalkozók az összevonandó (nem önálló tev.) közreműködői díjuk adóelőlegével szemben nyugdotan nyilatkozhatnak a családi kedvezményre és az érvényesíthető az adóelőleg megállapításánál is a társasvállalkozásnál.

APEH Családi kedvezmény nyilatkozat kitöltési útmutatója, tájékoztatójábóla:  Tisztelt Munkavállaló! Ha Ön igényli, hogy a munkáltatója (a bér kifizetője, illetve a társaság
tevékenységében személyesen közreműködő tag tekintetében a társas vállalkozás, polgári jogi társaság)
az Ön járandóságaiból a családi kedvezmény figyelembevételével vonja le az adóelőleget,

Az adóelőlegre vonatkozó nyilatkozatok adhatók a kifizetőknek.. (az egyéni vállalkozó saját magával kapcsolatban nem kifizető: jövedelemigazolást sem állít ki saját maga felé, stb, ettől viszont még megtehették volna, hogy úgy rendelkeznek, hogy az ev. a saját összevonandó, vállalkozói kivét SZJA-jával szemben érvnyesíthesse a családi kedvezményt.)

48. § (1) Az adóelőleg-megállapításra kötelezett kifizető a bevételt terhelő adóelőleget a magánszemély által írásban adott nyilatkozat (adóelőleg-nyilatkozat) figyelembevételével állapítja meg, ha a nyilatkozatot felszólítására vagy önként a magánszemély a kifizetést megelőzően rendelkezésére bocsátja. Nyilatkozat adható esetenként vagy az adóéven belül visszavonásig (újabb nyilatkozattételig) érvényesen. A nyilatkozat tartalmát érintő bármely változás esetén a magánszemély köteles haladéktalanul új nyilatkozatot tenni.

  

Az igaz, hogy magán a nyilatkozat mintán azt, hogy van-e munkáltatója az élettársnak/házastársnak.. valamint, hogy a munkáltató cégszerű aláírása az igazolásnál, ott a munkáltató megnevezést hozhatták volna úgy mint az élettárs/házastársnál,  hogy munkáltató/kifizető..Bár az SZJA tv. 14.§-ában van arra utalás, hogy a társasvállalkozói jogviszonyos foglalkoztatottnál a foglalkoztató az munkáltatónak tekintendő..  ettől függetlenül a sima halandók részére is egyértelműbbe tehették volna magán a nyilatkozat mintán..

14. § (1) A munkáltatói adómegállapításra nyilatkozatot adó magánszemély adóját - az e §-ban foglalt feltételek fennállása esetén - az adózás rendjéről szóló törvény szerint a munkáltató (az adó elszámolását vállaló munkáltató) állapítja meg és számolja el. E § alkalmazásában az adó elszámolását vállaló munkáltató a társas vállalkozás, a polgári jogi társaság is, amellyel a munkáltatói adómegállapítást kérő nyilatkozattétel napján a magánszemély tagi jogviszonyban áll, feltéve, hogy e napon nem áll más kifizetővel munkaviszonyban, és tagi jogviszonya alapján a társas vállalkozásnál, illetve a polgári jogi társaságnál díj ellenében személyes közreműködésre köteles.

      Én is ezen, általad jelzett cikk miatt szedtem össze, hogy akkor miből is következik/következhet, hogy a társasvállalkozónak "van munkáltatója" .. miközben az SZJA Tv. értelmező rendelkezésénél a munkáltató alatt: 

    2.§. 14. Munkáltató: az, akivel (amellyel) a magánszemély munkaviszonyban áll, illetve munkaerő-kölcsönzés esetén - a munkavállaló kölcsönbeadójával kötött megállapodás alapján - a kölcsönzött munkavállaló részére közvetlenül juttatott bevétel tekintetében a munkavállaló kölcsönvevője. Munkaerő-kölcsönzés esetén a bevételnek nem számító juttatásra, valamint a béren kívüli juttatásra [71. §] az e törvényben megállapított rendelkezéseket a kölcsönbeadó és a kölcsönvevő ilyen juttatásának együttes összegére vonatkozóan kell irányadónak tekinteni.

Üdv.

 

Böbe55 fogadta el, ekkor: 2011-01-25 05:57
Pont: 7
Téma: Repi adóelszámolása 2011

Én legalább is így értelmezem az üzleti repit és üzleti ajándék esetét a tao-s vállalkozásnál. Üdv.

Robbanto fogadta el, ekkor: 2011-01-24 17:13
Pont: 25
Téma: devizás szállító könyvelése

Szia! Szerintem: A második esetben, mikor HUF számláról utalt Devizában, a számlatartozás eredeti nyilvántartási HUF értéke és a Ft számláról az adott deviza átutalása miatt terhelt HUF összeg közötti különbözet a realizált árfolyam különbözet. 

/Ha a deviza számládról fizeted ki a devizás számlát, akkor ott a deviza számla nyilvántartási árfolyamán számított Ft összeg (deviza számlán meglévő deviza egyenleg vélhetően nem az éppen aktuális napi választott bank eladási árfolyamán számított HUF összeg) és a számla tart.eredeti nyilvántartási HUF összege közötti különbözet a realizált árfolyam különbözet.  Az, hogy a devizás bankszámládon mi a nyilvántartási árfolyamod éppen, azt a számviteli politikában határoztátok meg, hogy átlagos súlyozott, stb../  Üdv.

szmmonika fogadta el, ekkor: 2011-01-23 19:53
Pont: 50
Téma: Munkaviszonyom megszünt

Szia!  Megnéztem a jelenleg érvényes OEP letölthető nyomtatványokat, amit egy táppénz igényléshez a foglalkoztató ki kell, hogy töltsön, amihez mellékeli az orvosi keresőképtelenségi igazolást, stb... s amit megküld a volt munkáltatód az OEP-hez..   a szükséges nyomtatványokon ilyen nyilatkozat dolog nem szerepel.., ami szerepel pld-ul a foglalkoztatási igazoláson, hogy egyidejűleg fennálló további jogviszony..

  Az, hogy valaki valahol befektető, nem takarékbetétbe tette a pénzét, hanem vállalkozási üzletrészbe., az nem TB fogalom szerinti jogviszony.  Ez a valami, amiről írsz, minden bizonnyal a cég által kreált valami, amit finoman szólva: pontatlanul és pongyolán fogalmaztak meg...

Mi lenne, ha egyéni vállalkozó lennél, nem lennél cégben tulajdonos, de egyéni vállalkozóként nem lenne vállalkozói igazolványod?  Akkor az ő sorukra minden további nélkül nyilatkozhatnál, hogy nincs vállalkozói igazolványod és nem vagy társaságban sem tag, miközben egyébként egyéni vállalkozó vagy..

Én 2010 féléve körül 3 volt dolgozónak is töltöttem és küldtem a passzív táppénz igénylését az OEP-hez.. és semmiféle ilyen külön nyilatkozat nem kellett hozzá..

Szerintem minden további nélkül javítsd azt a nyilatkozatot olyan tartalomra, amely azt tükrözi, a náluk való munkaviszonyod megszűnése óta máshol nem létesítettél biztosítási jogviszonyt, s jelenleg sehol sem állsz biztosítási jogviszonyban..  Üdv.

    

Tuende fogadta el, ekkor: 2011-01-22 17:25
Pont: 63
Téma: Munkaviszonyom megszünt

Sziasztok!  Én is Szedlacsek véleményét osztom, nem mindegy, hogy résztulajdonos vagyok valamelyik cégben, kvázi tagja vagyok.. (pld-ul valamely Bt-ben, KFT-ben, vagy éppen akár részvényes vagyok valahol... ez csak egy befektetés, nincs munkavégzési kötelezettség, az a cég, ahol ilyen-olyan üzletrészem van, az nem jelenti azt, hogy az a vállalkozás köteles lenne a résztulajdonost foglalkoztatni, ha annak nincs munkavégzési jogviszonya valahol)

A mostani, 2011-től vonatkozó módosításokat még nem néztem.. a nyilatkozat szövegén én is csodálkozom, mert nem mindegy, hogy azt írják, hogy folytatok-e kereső tevékenységet, vagy azt, hogy van-e befektetett pénzem (társasvállalkozás tagja).   A nyilatkozat szövege azért is érdekes, mert ahogy írod, az van benne, hogy vállalkozói igazolvánnyal nem rendelkezem... na  már most, egy ideje az egyéni vállalkozó nem köteles magát a vállalkozói igazolványt is megkérni, ahhoz, hogy egyéni vállalkozó legyen..

Én beleírnám/átírnám ezen a nyilatkozaton ezt a részt: Nem vagyok egyéni vállalkozó és nem vagyok társasvállalkozás tagjaként társasvállalkozó.

-- Persze előtte azért célszerű lenne megnézni, hogy a társasági szerződésben véletlenül nem szerepel-e az, hogy tagként személyes munkavégzést vállaltál, személyes közreműködésre köteles .

Üdv.

Tuende fogadta el, ekkor: 2011-01-22 17:25
Pont: 63
Téma: NY vagy 1001 ?

Szia!  A IV. n. évre adott NY-ed jó..A negyedévenkénti kötelezően beadandó, akár nullás 1001 bevallásként, .  Az éves elszámolási kötelezettségre való tekintettel, adnod kell magát a 1001-est, ahol a bevallási időszakban az lesz (ha teljes év) hogy 2010.01.01-2010.12.31. és jelölöd, hogy éves elsz.kötelezettség miatt adod be, alatta x-eled a szaképzésit  és ezek szerint a rehabot és töltöd a többi lapot a megfelelő helyeken.

Tehát a negyedik n.évről önmagában már nem kell adnod újra, ha arról ment NY. 

(Ha például nem adtál volna n.éves bevallóként NY-et, hanem minden negyedévben leadtad volna magát a 1001-est, nullásan, vagy éppen adattal, mivel negyedéves gyakoriságú vagy a 1001-et tekintve, akkor is kellene adni még egy ötödik 1001-et  az éves elszámolású adóelszámolási kötelezettség miatt. )

Üdv.

Timcsi2020 fogadta el, ekkor: 2011-01-21 19:10
Pont: 5
Téma: Egyéni vállalkozó eho fizetése

Szia!  Azegyéni vállalkozónál a vállalkozói kivét az olyan jövedelem, ami után 27% TB járulék van  - mivel a nm kieg.tev.egyéni vállalkozói a Tbj.tv. alapján biztosítottnak minősül.  Tehát van a költségként elszámolandó 27% TB járulék (24+1,5+0,5+1) és le kell vonni az SZJA előlegen kívül a levonásos TB járulékokat is (2010-ben még 9,5+2+4+1,5), illetve ezen belül attól függően kell vonni a pénzbeli eüb.2% járulékot és az 1,5% munkaerpiaci járulékot.. hogy az a vállalkozó aki vállalkozói kivétet számolt e/fizetett ki, az un. főfoglalkozású ev., vagy éppen un. többes jogviszonyú, pld-ul heti 36 órás munkaviszony melletti ev.

A 14% százalékos eho a vállalkozói  jövedelem szerint adózó egyéni vállalkozó a vállalkozói un. osztalékjövedelem/osztalékalap után fizeti meg.. de max. 450 eFt felső határig, figyelembe véve ezen belül azt is, hogy már mennyi (levont eü.bizt.árulékot, 14 %-os eho-t fizetett már meg az adott adóéven belül).  Ezt a 14% százalékos eho-t az egyéni vállalkozó költségként számolhatja el.. (kivéve a megszűnés évére fizetettet.)

Üdv.

porfing79 fogadta el, ekkor: 2011-01-20 13:39
Pont: 17
Téma: Magánnyugdíj-TB nyugdíj döntéshez

Sziasztok!  Én az összes pontomat felajánlanám és még kp. is fizetnék .. mert én dettó hasonló cipőben járok, annyi különbséggel, hogy a cc. 12-éves pénztártagság mellett mostanáig pár hónap híján 32 év szolgálati időm van, jelentős a tagi egyenlegem és azon belül a tavaly december valamilyen fordulónapra közölt hozamom is..  DE, ha maradok akkor elvész a további szolgálati időm és ha a tegnapi bejelentést nézem, hogy februárban elkezdik átalakítani a nyugdíjrendszert, stb... mi van, ha a már most is reménytelennek tűnő 65 éves korhatárt kitolják (most túlzok) 90 évre.. az átlagjövedelem utáni nyugdíj %-ot leviszik 15-20%-ra??

 és figyelembe veszem az egészségi állapotomat is, meg azt is, hogy a magánnyugdíjpénztárakat is el akarják lehetetleníteni, s mi van, ha még egy két olyan döntést hoznak, hogy hiába működik jól az adott magánnyugdíjpénztár, a szabályozók által felszámoltatási helyzetbe hozzák a MNYP-akat, ha nem az éven, akkor majd később.., és nem tudni az milyen következménnyel jár a pénztártagra vonatozóan..

Most már nem csak az zavar be a képbe, hogy a jelenlegi pénztártag pontos információ hiányában:  a pénztári tagok nem jogszerző szolgálati ideje beszámít-e a 40 éves "korrigált" szolgálati időbe, milyen %-kal számolnak a reálhozam számításánál, mikori értékelés szerint kerül megállapításra a pénztári egyenleg és hozam, stb..  hanem az is, hogy úgy kell meghozni január 31-ig a felelős döntést, hogy január 13-án este közkinccsé teszik, hogy februárban átalakítják a nyugdíjrendszert, de se kép, se hang arról, hogy mit jelent pontosan az a kifejezés, hogy a nyugdíjkorhatár betöltése előtt senki ne lehessen nyugdíjas, stb... 

a nők 40 éves szerzési idő, stb. nyugdíjba menés lehetősége a nyugdíjkorhatártól független, akkor lehet, hogy ezt most csak egy rövid időre találták ki, hogy legyen mivel indokolni a 0,5%-os nyugdíjjárulék levonás emelést?    Jó lenne tudni, hogy mi van, mert ha úgy reformálnak, hogy ez a lehetőség csak rövid ideig áll-e fenn, mert ha igen, akkor már én nem is vajúdok tovább, intézem, hogy maradok MNYP-i tag.

Én is úgy gondoltam a felelős döntést, hogy megpróbálom értelmezni, hogy mi várható, ha maradok tag, vagy ha a MNYP-al kötött és általam fel nem mondott szerződés ellenére visszaraknak a kizárólag államiba.. hiszen ha azt követő hónapban kezdik el a nyugdíjrendszer átalakítását, miután már el kell dölnie annak, hogy a szolgálati idő elsíbolás ellenére is maradni a pénztárban, vagy ezen zsarolás elveszíteni az örökösöm által örökölhető egyéni számlámon lévő pénzt.  De hát esély sincs arra, hogy a döntési határidőig megismerhető legyen az állami nyugdíjrendszer..., illetve az, hogy ha jogszabályi módosításokkal padlóra küldik a MNY pénztárakat, akkor mi lesz a most pénztárban maradókkal..

Visszatérve a kérdéshez:  Mazsi! hozzám is sokan jönnek dolgozók, ismerősök.. én elmondom nekik a tutit: gőzöm sincs, a saját adataimat nagyjából ismerem, még sem tudok még döntésre jutni..

A  kormány a nyugdíjak megmentésére hivatkozva hozta a pénztártagok vonatkozásában az egyre durvább döntéseit,  s ahogy elnézem a fejleményeket könnyen lehet, hogy tényleg ez a cél, mire eljönne az a most megjelölt nyugdíjkorhatár tizenévek múlva, addigra teljesen megmentik a nyugdíjamat - Tőlem, A munkám után államhoz befolyó járulékaimat ki tudja mire elköltik, a részemre járó elenszolgáltatás mértékét pedig folyamatosan csökkentik, a korhatárt pedig tolják egyre idősebb korra.

Vannak főfoglalkozású EVÁ-s egyéni vállalkozó ügyfeleim, ők idáig mindig jóval magasabb járulékalap után járulékoztak, mint a minimálbér 2-szerese, stb... , de most mindegyik azt mondta, hogy kizárólag a garantált bérminimum, tehát a lehető legkevesebb, ami csak lehetséges, azt a 44,5 %-ot, ami a TB-hez menne, azt inkább összerakja, akár a befőttes üvegbe, azt is bánják, hogy eddig bedőltek a mindenkori kormánypropagandának,  .. s ez a felfogásuk független a pártállásuktól. Akik meg munkaviszonyban főleg feketén kapták a jövedelmüket és én mindig mondtam nekik, hogy gyerekek azért érdemes lenne szemelőtt tartanatok azt is, hogy így napi 4 órásként arányos minimálbérrel,stb, - s bár több pénzt vittek haza havonta, mint én, de így még kapták a lakhatási támogatást, stb. segélyeket is.. - nem nagyon lesz majdan nyugdíjatok, most a képembe mosolyogva mondják .. na Te akkor mennyit is fizettél már azért a valószínűleg semmiért, amit én is meg fogok kapni, azért a szinte semmi befizetésért?

Szedlacsek! Most nem igazán értek veled egyet, hogy a "manyupok meg 10 évet is alig bírtak ki" .. az a tíz, az cc.12., és arra szerintem senki nem számított, hogy maga a magyar kormány akarja felszámolás alá juttatni a magyar magánnyugdíj-pénztártagok cc.20-24 % nyugdíjjárulékát kezelő nyugdíjpénztárakat.

Azzal, hogy senki ne legyen belekényszerítve abba, hogy köteles legyen pénztártag lenni, azzal csak egyet lehet érteni. Azzal is egyet lehetne, ha most egyszeri alkalommal lehetővé tették volna, hogy aki nem akar pénztártag maradni az visszaléphet, és ettől kezdve már nincs lépegetés.. ki mit választ, azt a kockázatot viseli..DE EBBEN AZ ESETBEN IS, A VÁLASZTÁSHOZ A VONATKOZÓ NYUGDÍJREFORM MEGISMERHETŐSÉGÉT ELŐZETESEN BIZTOSÍTANI KELLETT VOLNA.

 A pénztárak működését leszábályozva a- tekintetben, hogy mennyi működési költséget érvényesíthet a tagokkal szemben, milyen tájékoztatási kötelezettségnek kell eleget tenniük, akár megszabni, hogy minden esetben a nagyobb hányad befektetésnek állampaprnak kell lenni, stb.., tehát nem magára hagyni azért a járulékfizető állampolgárt. -  a MNYP tag az államhoz befolyó járulékai után csak arra a 75% nyugdjra jogosult, a különbözet 25% meg vagy többre jön neki össze, vagy kevesebbre, ami a választás okán már valóban legyen egyéni szoc.probléma, hiszen a pénztárak között valóban szabad választási lehetősége van a tagnak.  De az a szankció, hogy annak ellenére,hogy a pénztártag (pld-u 1,5+24) nyugdíjjárulékának nagyobb hányada, az állami nyugdíjkasszába megy még sem megy majd tovább a szolgálati idő szerzése, az olyan egyértelmű fenyegyetettség és véleményem szerint a járulék funkciójával is összeegyeztethetetlen elvonás a pénztártag járulékfizetőktől, ami számomra is kimeríti a zsarolás fogalmát.  

Azt pedig kifjezetten elítélendőnek tartom, hogy olyan határidőt szabtak több millió járulékfizető állampolgárnak, ami idő arra sem elegendő, hogy akár egy hivatalos állasfoglalást kérjen és kapjon a magánszemély, akár a nyugdíjbiztosítási igazgatóságtól, akár máshonnan, vagy akár csak a szolgálati idejének leigazolására, ami esetleg segítheti a döntésben. Azt már nem is írom, hogy sem a MNYP-ak, se az állam semmiféle garanciát nem ad a nyugdíjak tekintetében. A MNYP-ak esetében még érthető a dolog, hogy nem merik leírni, hogy ha kedves pénztártag itt marad, garantáljuk, hogy..., mert ilyen hetente változó jogszabályi környezetben, ilyen beavatkozást figyelembe véve, a tv. alkotás akármit leművelhet velük szemben.

Gyakorlatilag a jelenlegi több millió magánnyugdíjpénztári tag, magyar állampolgár magára lett hagyva, s majd tudja be a saját hülyeségének, ha eredeti szándéka ellenére hagyja az államosítást, s esetleg valamely nemzetközi fórum hatására még is csak meg kell, hogy módosítsák a törvényt, hogy a szolgálati idő nem veszhet el.., de már majd nem léphet vissza a MNYP-ba..

 ugyanez a helyzet, ha abban bízva ügyintézi, hogy márpediglen marad tag, mert bízik abban, hogy valamilyen nemzetközi nyomásra még sem "lophatják el" 2010.12.01-től a szolgálati idejét, de a kormány tesz nagyívben a nemzetközi nyomásra ..

                           csak saját magát teheti felelőssé, hogy a feltételek pontos ismerhetőségének hiányában nem megfelelő döntést hozott azalatt a 20-30 nap alatt, ami időt hagytak neki erre.

Üdv.   

 

  

 

  

 

mazsi5 fogadta el, ekkor: 2011-01-20 13:34
Pont: 125
Téma: SZJA 2011. 49.§ sorrend?

Sziasztok!  Mazsi szerintem évközben ennek akkor van jelentősége, ha a másik félnek az adóalapjába, adóelőlegébe több is beleférne., mert akkor ha módosítanak a családi kedvezményes megosztás nyilatkozatukon (aminek mind a két munkáltató bérszámfejtője örül majd) akkor év közben esetleg a kettőjüknek együtt több nettójuk lehetne..

A Te emberednél az, hogy a családi kedvezmény és adójóváírás miatt nem keletkezik levont SZJA, az évközben mindegy, hogy úgy jön ki, hogy az adójóváírás teljesen és a családi kedvezmény miatt egy kicsi, vagy úgy, hogy családi kedvezmény és egy kicsi adójóváírás.. szerintem, vagy legalább is az eddigi olvasatom szerint (de még én sem vagyok 100-as) mikor az adóbevallást készíti a házaspár, akkor úgy tudom, hogy másként is megoszthatják, mint ahogy az adóelőleg megállapítás során tették, a lényeg az, hogy a nyilatkozatuk okán ne keletkezzen egyiknek se 10 eFt-on felüli fizetendő adókülönbözete majd.

-- szerintem is jól értelmezed azt a 49 §-t. Üdv.

mazsi5 fogadta el, ekkor: 2011-01-20 13:31
Pont: 25
Téma: S.O.S. bérleti díj megerősítés

Szia!  feltételezem adószámos magánszemély a bérleti díj számlázója, a bérlő pedig egy kifizető (KFt,Bt.,stb.)


Jól tudod a magánszemély esetében a bevétel/jövedelem megszerzése 2011., amikor már nincs 25%-os "forrásadó".   Ha nem ad neked ez a számlaadásra kötelezett ennek a számlának a kifizetéséhez semmilyen nyilatkozatot, akkor az azt jelenti, hogy nem kéri a kifizetőtől az adóelőleg levonást, tehát akkor a kifizető nem adóelőleg levonásra kötelezett...


Ha a kifizető nem adóelőleg levonásra kötelezett, akkor kifizetheted neki a számla teljes összegét, tehát a bruttó bérleti díjat, ha nem vonatkozik rá az eho. .. .  és az SZJA el. megállapítás, megfizetés már a számlaadásra kötelezett magánszemély dolga, felelőssége.


Ha ad neked nyilatkozatot a kifizetést megelőzően, hogy kéri az adóelőleg levonást.., akkor valószínűleg ad hozzá költségnyilatkozatot is.. és akkor azok figyelembe vételével állapítod meg a jövedelemnek számító összeget, aminek a 127%-a után 16% az SZJA  (vagy másként a jövedelem 20,32%-a az SZJA), ha van 14% százalékos eho-s kötelezettség a bérbeadó nyilatkozata alapján, vagy már eleve a jövedelem összegének összegszerűsége miatt, akkor a 14%-ot a tényleges jövedelem (bevétel-ktsg=jövedelem) alapján kell levonni.


(Azt viszont nem igazán értem, hogy:  " ezért nem számlázhatják már a külön adózó 25%-al,"   a bérleti díj számlának szerintem nem része, nem sora,stb.. az abból levonandó, vagy az után megfizetendő SZJA, eho.)


üdv.

kovalkata fogadta el, ekkor: 2011-01-20 08:01
Pont: 13
Téma: helyi adó

Szia!  (remélem még nem változott) Ha 2010-re nem volt előleg fizetési kötelezettsége, akkor igen 2011.05.31-ig beadja a 2010-es bevallást és befizeti az IPA-t.   

A bevallásban a következő időre szóló előlegként pedig megállapitja, hogy az időarányosítás szabályai szerint, hogy ez a 2010. valamikortól 2010.12-.31-ig keletkezett IPA az teljes évre mennyi lenne.. Ha meg van az évesített éves összeg, akkor mivel korábbi időszakról nem volt előleg határozata, így 2011.03.16-ig az előlegfizetési kötelezettsége nulla,  s 2011.09.15-ig viszont az lesz a fizetendő előlege, ami a 2010-es évesített IPA összeg, 2012. március 16-ra vonatkozóan pedig a 2010-es évesített IPA 50%-a.

Pld-ul, ha 2010.04.01-től és az  IPA lenne mondjuk 50.000 Ft, akkor a 2011.05.31-ig fizetendő az 50.000 Ft,  2011.03.16-ig előleg nulla, de a 2011.szeptember 30:   az : 50.000 /275*365= 66.364 Ft, azaz 66.400 Ft.,   a 2012.03.16-ig fizetendő előleg pedig: 66.400*0,5= 33.200 Ft.

Üdv.

Csandrea fogadta el, ekkor: 2011-01-17 19:39
Pont: 7
Téma: 1001-es bevallást kinek kell benyújtania?

Szia! szerintem a 2010.07.20-ig elmulasztott 1001-es, illetve az NY leadása miatt, most utólag be kellene adnod a szakképzési előlegre vonatkozóan magát a 1001-est, jelölve benne a szakképzési hozzájárulás soron június hónapnál, hogy nulla.

Most pedig még az éves bevallási kötelezettséged vonatkozásában, benne a szakképzési kötelezettséggel még időben vagy 2011.02.25-ig.  

/Attól, hogy korábban a cégnek nem volt alkalmazottja, attól még maga a cég (pld-ul a nem EVÁ-s KFT, Bt) az alanya a szakképzési hozzájárulásról szóló tv-nek.  Valamint, mivel a TB járulékalapja a szaképzési alapja a nem EVÁ-s adóalanyoknál, ha volt olyan : pld-ul telefon természetbeni, stb., ami TB járulék alapot képezett, az szakképzési hozz.alap is-- ezzel csak azt akartam mondani, hogy előfordulhat, hogy nincs egy TB járulékos alkalmazott sem, de még is van szakképzési hozzájárulási alap..) Üdv.

Corvina fogadta el, ekkor: 2011-01-17 09:29
Pont: 25
Téma: megszűnés esetén a tárgyi eszközök

Szia!  Néhány kiragadott vonatkozó rész az SZJA tv-ből  a megszűnéskor meglévő tárgyieszközzel kapcsolatban..

13. Leltár
A december 31-én, valamint a tevékenység megszüntetése esetén a megszüntetés napján meglévő vásárolt és saját termelésű készleteket leltározni kell a következő csoportosítás szerint:
- 100 ezer forintnál alacsonyabb értékű (1991. december 31-ét követően és 2001. január 1-jét megelőzően történő beszerzés esetén 30 ezer, 2000. december 31-ét követően és 2006. január 1-jét megelőzően történő beszerzés esetén 50 ezer forintnál alacsonyabb értékű) használatba vett tárgyi eszközök,


Az áfát nem az általános szabályok szerint fizető magánszemélynek a leltárban
- a 100 ezer forintnál nem magasabb értékű (1991. december 31-ét követően és 2001. január 1-jét megelőzően történő beszerzés esetén 30 ezer, 2000. december 31-ét követően és 2006. január 1-jét megelőzően történő beszerzés esetén 50 ezer forintnál alacsonyabb értékű) használatba vett tárgyi eszközöket az áfát tartalmazó beszerzési ár 50 százalékos értékén kell szerepeltetnie;


Az áfát az általános szabályok szerint fizető magánszemélynek (a 4. számú melléklet 1. pont első mondata) a leltárban
- a 100 ezer forintnál nem magasabb értékű (1991. december 31-ét követően és 2001. január 1-jét megelőzően történő beszerzés esetén 30 ezer, 2000. december 31-ét követően és 2006. január 1-jét megelőzően történő beszerzés esetén 50 ezer forintnál alacsonyabb értékű) használatba vett tárgyi eszközöket az áfát nem tartalmazó beszerzési ár 50 százalékos értékén kell szerepeltetnie;


I. Jellemzően előforduló bevételek
7. a 100 ezer - 2006. január 1-je előtti beszerzés esetén 50 ezer - forintnál magasabb egyedi értékű kizárólag üzemi célt szolgáló tárgyi eszköz - ha annak értékét az egyéni vállalkozó egy összegben elszámolta - ellenszolgáltatás nélküli átruházásakor - kivéve, ha azt természetbeni juttatásként nyújtja - a beszerzés időpontjától számított
- egy éven belül a beszerzési érték 100 százaléka,
- egy éven túl, de két éven belül a beszerzési érték 66 százaléka,
- két éven túl, de három éven belül a beszerzési érték 33 százaléka,
- három éven túl nulla;


II. Az egyéni vállalkozói tevékenység megszüntetésével összefüggő bevételek
Az egyéni vállalkozói jogállás megszűnésének adóévében a megszűnés napján megszerzett vállalkozói bevételnek minősül:
1. a korábban költségként elszámolt és a megszűnéskor meglévő összes készlet (anyag, áru, félkész és késztermék) leltári értéke, a 100 ezer - 1991. december 31-ét követően és 2001. január 1-jét megelőzően történő beszerzés esetén 30 ezer, 2000. december 31-ét követően és 2006. január 1-jét megelőzően történő beszerzés esetén 50 ezer - forintot meg nem haladó értékű tárgyi eszköz (ideértve a tartalékalkatrészt és gyártóeszközt is) leltári értéke;
   ---------------------------------------------------------------------------------------------------


A legegyszerűbb megoldás az eladás, de nem biztos, hogy a legolcsóbb megoldás.

( el lehet meditálni az un. kisértékűeknél a beszerzés idejétől függően, valamint attól is függően, hogy kapcsolódott-e a beszerzéshez levont ÁFA.. hogy ellenszolgáltatás nélküli átruházás, nem természetbeni juttatásként.. )

A kérdésedben nem szerepel, hogy ÁFA alanyról van-e szó, s milyen tárgyieszközökről.

Üdv.

farkasjuci1 fogadta el, ekkor: 2011-01-16 15:42
Pont: 100
Téma: Tagi kivét

Szia Kriszti!

Ha naplófőkönyvről van szó és nem pénztárkönyvről, mint alapnyilvántartás, akkor a költségnek nem minősülő (levont SZJA előleg, levont járulékok)  az a levonáskor tartozás növekedés, az apeh-hoz történő befizetéskor pedig tartozás csökkenés.

A befizetéskor a költségnek minősülő járulék az igen járulék ktsg.

Ha pénztárkönyvet vezet az ev., akkor jók a könyvelési helyek

Üdv.

Kaszas81 fogadta el, ekkor: 2011-01-15 15:47
Pont: 20
Téma: 1001 nyomtatvány

Szia! ezek csak figyelmeztetések.. nem hiba jelzés. Üdv.

Anica fogadta el, ekkor: 2011-01-15 09:20
Pont: 20
Téma: Vevő adószáma 2011

Szia Enci!  Jól gondolod, hogy nem arról van szó, hogy minden számlára kell..  Nem is lehet, hiszen én mint magánszemély is kérhetek a vásárlásomról számlát.. de mint sima halandó magánszemélynek nincs adószámom.. Ha úgy lenne, ahogy a kérdésbeli vállalkozód értelmezi a dolgot, akkor egyszerűen a sima magánszemélyek/tehát adószám nélküli vevők nem kérhetnének számlát..  Az meg étrthető, hogy amikor a vevőnek van ÁFA fizeti kötelezettsége, ami csak bizonyos esetekben lehetséges és adóalanyok között, hogy ott akkor kell mind a két félnek az adószáma..

Üdv.

 

pseniko fogadta el, ekkor: 2011-01-12 08:11
Pont: 7
Téma: Egyéni vállalkozó áttérés EVÁra. Érdemes?

Szia!  Bocs, azEVA helyett ÁFÁ-t ütöttem..(már javítottam.)

A tárgyi eszközzel kapcsolatban: az EVA tv-ből:

Általános forgalmi adó
16. § (1) Az általános forgalmi adó alanya e törvény szerinti bejelentés alapján úgy minősül, mintha általános forgalmi adó-alanyisága a bejelentés napját tartalmazó adómegállapítási időszak utolsó napjával az általános forgalmi adóról szóló törvény 17. § (2) bekezdése szerint megszűnt volna, azzal, hogy

a) amennyiben a jogutódlással megszerzett vagyon egy részét az adózó az áfaalanyként történő megszűnéssel egyidejűleg kivonja bevételszerző tevékenysége alól, úgy arra az általános forgalmi adóról szóló törvénynek a vállalkozásból történő termékkivonásra vonatkozó szabályai szerinti általános forgalmi adó kötelezettségét teljesítenie kell;


b) amennyiben a jogutódlással megszerzett vagyon egy részét az adózó az e törvény szerinti adóalanyiságának időszaka alatt bármely időpontban kivonja a bevételszerző tevékenysége alól, úgy ezután az általános forgalmi adóról szóló törvénynek a vállalkozásból történő termékkivonásra vonatkozó szabályai szerinti - e törvény szerinti adókötelezettségén túl - adófizetési kötelezettsége keletkezik; az adóalany az általános forgalmi adót az evabevallásában állapítja meg és vallja be, valamint az evabevallás benyújtására előírt határidőig megfizeti;


c) a bejelentés évében beszerzett tárgyi eszköz (ideértve az ingatlant is) és a bejelentés évében tárgyi eszközre fizetett előleg (ideértve az ingatlanra fizetett előleget is) tekintetében adófizetési kötelezettsége keletkezik; az adózó ezen általános forgalmi adóval összefüggő adókötelezettségeit a bejelentés napját tartalmazó adómegállapítási időszakról adott bevallásában - a megszűnésre mint termékértékesítésre tekintettel - az általános forgalmi adóról szóló törvény 136. §-a szerint köteles teljesíteni (azzal, hogy ez esetben a tárgyi eszközre fizetett előleg a tárgyi eszköz beszerzésével egy tekintet alá esik);
   ---------------------------------


Ami tárgyieszközt 2010-ben (a választás évében szereztél be és levonásba helyezted az ÁFÁ-t), annak az ÁFÁ-ja a 2010. utolsó bevallásában fizetendő ÁFA-ként állítandó be (arányos rész), az ÁFA tv. 136.§-a szerint:

ÁFA tv.: 135.§(1) és 136 §.:

135. § (1) Abban az esetben, ha az adóalany terméket tárgyi eszközként használ vállalkozásán belül, a tárgyi eszköz rendeltetésszerű használatbavételének hónapjától kezdődően
a) ingó tárgyi eszköz esetében 60 hónapig,
b) ingatlan tárgyi eszköz esetében pedig 240 hónapig

terjedő tartamban az adóalany adólevonási jogát - az adólevonási jog gyakorlása egyéb feltételeinek sérelme nélkül - az e § és a 136. § rendelkezéseinek figyelembevételével gyakorolhatja.


136. § (1) Abban az esetben, ha az adóalany a tárgyi eszközt a 135. § (1) bekezdésében meghatározott időtartamon belül értékesíti, a teljesítés hónapjára és a hátralevő hónapokra együttesen időarányosan jutó előzetesen felszámított adó összegét
b) véglegesen nem vonhatja le, ha a tárgyi eszköz értékesítése adólevonásra egyébként nem jogosítaná.


-------------------------------------

Amit 2009-ben szereztél be tárgyieszközt és levontad az ÁFÁ-ját, azokra vonatkozóan csak akkor keletkezik "visszafizetendő(megfizetendő) " ÁFA , ha azt a vállalkozásodból kivonod.. vagy rögtön (2010.dec.31) EVA tv. 16.(1) a.) pont, vagy ha ha ezt követően...   A 2010-es ávben beszerzettek esetében (bejelentés éve: ha 2010.12.20-ig bejelented, hogy 2011-től EVÁ-s akarsz lenni természetesen úgy, hogy a választási feltételeknek megfelelsz) ) ingóságra vizsgálni kell 60 hónap, ingatlan esetében 240 hónap, mint osztószámmal.

-----------  A "kapcsoltnak" alatt a kapcsolt vállalkozást értem:  az EVA tv.-ből:

5. § (1) Az eva alapja az adóalany által az adóévben megszerzett összes bevétel, módosítva az e törvényben meghatározott jogcímek szerint.
(2) Az eva alapjának megállapításakor az adóévben megszerzett összes bevételt növeli:
a) az adóévben megszerzett bevétel, ha annak fizetésére (teljesítésére) olyan személy köteles, amellyel az adóalany a társasági adóról és az osztalékadóról szóló törvényben meghatározott kapcsolt vállalkozási viszonyban áll;  ....


------------------------------------

Üdv. 
 
 

balbek1 fogadta el, ekkor: 2011-01-02 17:46
Pont: 20
Téma: Ti mit csinálnátok???

Szia!  Az, hogy önellenőrzés visszamenőleg, vagy a vevő általi kézhezvétel időpontjára vonatkozó aktuális ÁFA bevallásban elszámolandó, az nagymértékben függ attól, hogy mi a számlakorrekció oka..

Jó segítő szakmai anyag a megítéléshez az Adó 2009/3 . sz.

  Úgy, hogy azt önellenőrzést még megcsináljuk dolgot sem árt átgondolni..  Üdv.


 

 

nagy.andrea2 fogadta el, ekkor: 2010-12-23 21:34
Pont: 25
Téma: Ti mit csinálnátok???

Szia Andi!  Már korábban is néztem a kérdésedet, de nem folytam bele, mert nem tudtam eldönteni, hogy a vállalkozó nevében a számlákat isTi állítjátok-e ki, vagy mi van.

Ha vállalkozó állítja ki azt a stornó, helyesbítő számlát, mondjuk olyan indokkal, ami az adó utólagos korrekciójával jár, akkor elsődleges felelőssége a számlakibocsátónak van (milyen indokkal, mivel alátámasztottan állította ki azt a számlát....  egyébként ha ez a vállalkozó cég negyedéves bevalló, akkor ha most állítja ki azt a korrekciós számlát, akkor is legkorábban 2011.01.20-tól csökkenhetne az ÁFA tartozása, ha ezen korrekciós számla miatt ÁFA "visszaigénylés" jönne ki a IV. n. évben...  Addigra meg az APEH még végrehajtást is elrendelhet adótartozás okán...

A törvény értelmében a helyesbítés és a stornírozás újra azonos megítélés alá esik. A helyesbítésre hagyományos értelemben akkor van szükség, ha az eladó utólag ad árengedményt, a stornírozás pedig tulajdonképpen nullára történő helyesbítést jelent. Ahhoz, hogy az adó alapjában az utólagos csökkenés bekövetkezzen - főszabály szerint - ki kell bocsátani az eredeti ügyletet helyesbítő, stornírozás esetében pedig az azt érvénytelenítő számlát.

A korábban már bevallott adót csökkentő helyesbítés, érvénytelenítés abban az adó-megállapítási időszakban vehető figyelembe, amikor a módosító, érvénytelenítő számlát a vevő (igénybevevő) megkapta, és az adóalap, adóösszeg utólagos csökkenése vagy érvénytelenítése miatt visszajáró pénzt a jogosult felé visszatérítik.
  

-- a könyvelő nem Columbó, Ha az ügyfél ravaszkodik, a gyanús esetben a könyvelőnek is van lehetősége magát bebiztosítani, még akkor is, ha egy könyvelő irodában alkalmazottként könyvelő. teheted a "hülyét" és amikor megkapod az érvénytelenítő számlát az ügyféltől, akkor írásban rákérdezhetsz, hogy biztos-e, és nem elírás, hogy az a számla kerül érvénytelenítésre, mivel az eredetileg kibocsátott számlát a szerződéses partner ismereteid szerint nem kifogásolta és nem áll rendelkezésre semmi olyan dokumentum, ami azon eredetileg kibocsátott számla szerinti teljesítést megkérdőjelezné. Kéred szíveskedjen nyilatkozni, hogy valóban azon számla kerül-e érvénytelenítésre, valamint az ÁFA bevallásban való megfelelő helyen történő szerepeltetés megítéléséhez szíveskedjen pár sorban közölni az érvénytelenítés okát..  

Akár a közvetlen főnöködnek is felteheted a kérdést: az érvénytelenítő számla okáról nem rendelkezel írásos dokumentummal, így ezen érvénytelenítő bizonylatot nem tudod egyértelműen megítélni, hogy az ügyfél helyesen állította-e ki az érvénytelenítő bizonylatot, s a nagy összegre való tekintettel, valamint arra is tekintettel, hogy a korábban az ügylet teljesítéséről számla ismereteid szerint a vevő részéről nem került kifogásolásra, szerződéssel alátámasztott.. kéred szíveskedjen az ügyféltől beszerezni ezen korrekciós számlával kapcsolatos "indoklást", illetve szakmai utasítást kérsz, mint közvetlen munkahelyi vezetőtől az ügylet minősítéséhez és ÁFA bevallásban való lekezeléséhez. A kérdésedet átveted vele, és az átvételt igazoló papírodat a kapott szakmai utasítással együtt el teszed..

Ha a könyvelő iroda vezetőjét nem érdekli, hogy esetleg magát a könyvelőirodát is hátrányosan érintheti a dolog, stb., akkor Te mint alkalmaott munkavállaló igyekeztél körültekintően eljárni, s a többi következmény nem a Te felelősséged.

Nem tudom milyen hitelről van szó, de nekem minden céges hitelem olyan, hogy benne van, minden év beszámolóját meg kell küldenem a banknak évente, s a szerződésben az bank általi hitelfelmondási feltételeknél szerepel, hogy ha a cég fizetőképességét kockázatosnak ítélik, a hitelt x napon felmondja a bank és egy összegben esedékes a visszafizetés..  Ha valóban csak hitelképesség miatti főkönyv, mérleg.. megszépítés miatt volt az a szerződés összejátszva a vevővel, (aki azt az ÁFÁ-t vélhetően visszaigényelte) és nagy összegű volt a számla, akkor nem sokára itt az évvége, a beszámoló adataiból ki fog derülni, főleg ha az éves összes árbevétel kevesebb lesz, mint amennyi  pld-októberber végén szerepelt a cég által megadott adatok között..

  Nekem a bankok sokszor már április elején követelik a megelőző évi adatokat, hiába mondom, hogy a beszámoló készítés április 30...   Ha a számlát a szállító érvényteleníti, s vissza jön a vevőtől a tértivevény, amivel az érvénytelenítő számlát átvette, vagy akár aláírásával, hogy kézből mikor vette át.. Én azért tájékékoztatásként felhívnám az ügyfelem figyelmét arra, hogy ezáltal a cége összes évi bevétele kevesebb lesz, mint amilyen adatokra való tekintettel a hitelt kérte. s ez látszani fog az éves beszámolóból is..  nem gondolja-e, hogy esetleg a hitelezővel ebből probléma lehet majd? 

Hitelezési csalás

"Aki gazdasági tevékenység gyakorlásához folyósítandó hitel nyújtásának, megszüntetésének vagy a hitelfeltételek megváltoztatásának kedvező elbírálása érdekében valótlan tartalmú okiratot használ fel, bűntettet követ el, és három évig terjedő szabadságvesztéssel büntetendő." (Btk. 297/A. §)

 -----------------------------------------

 Szerintem még csak véletlenül se adjon a könyvelő olyan tanácsokat az ügyfelének, hogy szerezzen be fiktív bejövő/ szállítói számlát...   Mert így is van, amelyik stikában betesz kp-s számlát, stb..., aztán, amikor melegszik a helyzet, akkor akár még azt is kitalálja, hogy a könyvelő hozta neki azt a számlát és ő nem tudta, hogy ilyet nem szabad, mert a könyvelőt azért fizeti, hogy az tudja, hogy mit szabad és mit nem.. sőt neki a pénztári nyilvántartását a könyvelő vezeti, ő azt sem tudta, hogy ilyen elszámolásra került, stb., stb.

-- mindenképpen gondoskodj a saját védelmedről.

Üdv.

     

nagy.andrea2 fogadta el, ekkor: 2010-12-23 21:34
Pont: 25
Téma: Ki nem fizetett fizetés,munkakörülmények

Szia Kata!

A  késve történt "kifizetése" miatt késedelmi pótlékot követelhetne..

A leszámolási iratokat, adóadatlap, egyéb igazolások, köztük az egészségbiz. igazolást gondolom megkapta.. Én is láttam már nem egy esetben, hogy a leszámolási papírokon pld-ul.. a nem fizetett időszakra fizetésnélküli szabadság volt írva.  Mikor rákérdeztem az adott dolgozótól, hogy kérte-e írásban fizetésnélküli szabadságot.., akkor a válasz az volt, hogy néha írkált alá valami papríokat.. jelenléti ívet, meg mikor mit.. úgy, hogy nincs kizárva, hogy akár ilyen fizetésnélküli kérelem papírt is aláírt köztük..

Sajnos a nagy munkanélküliséget nagyon sok vállalkozás kihasználja, a munkavállaló pedig addig nem foglalkozik sem a munkakörülményekkel, sem azzal, hogy a napi 8-12 órás munkavégzés ellenére akár napi 2 órával tölti/írja alá a jelenléti ívet -, amíg van legalább ilyen pénzkereset lehetősége..

Még a munkaviszony fennállása esetében is van a munkavállalónak joga, lehetősége fellépni a munkáltatóval szemben, vagy éppen ellen...., beadhat fizetési meghagyást,(

Fizetési meghagyás közjegyző előtt 2010 | Ügyfélkapu

bejelentést/feljelentést tehet a Munkavédelmi Felügyelőségen, APEH-nál, stb.

DE azt Te is tudod, hogy leginkább a papír beszél.. feltételezem, hogy a párod is addig míg nem volt más lehetősége, aláírkálta azokat a papírokat, amiket elé tettek..    Ekkora "hivatalos" összegek után az a késedelmi kamat, vagy az a 3 napi bér, amit esetleg nem kapott meg, az olyan jelentéktelen összeg lenne, hogy meggondolandó belevágni a jogi procedúrákba.. 

A párod is elkövette azt a hibát, hogy amikor nem volt már félni valója a munkáltatótól, hogy jaj, ha szólok, akkor kirúgnak és elesek még ettől a rabszolga munkától is.. amikor úgy látta, hogy lenne más lehetősége is: neki kellett volna beadni a felmondását, de rendkívüli felmondásként, indokolva, hogy a munkáltató súlyosan megszegte a munkáltatói kötelezettségeit..., követelni a ténylegesen ledolgozott órák utáni járandóságot.., ha napi két órásként volt a munkaszerződése, akkor a munkaszerződésen felül végzett munkaidőre túlóra díjjal járt volna a bére..  Ha a munkáltató nem számolt volna el vele, vagy nem ismerte volna el a rendkivüli felmondás jogosságát, akkor munkaügyi perré alakult volna, ahol a munkaügyi bíróság alkalmasint megítélte volna neki a kapott és tényleges járandóság közötti különbözetet, stb.

Ettől függetlenül kívülállóként is lehet bejelentést tenni akár az APEH-ba, akár a Munkaügyi Felügyelőséghez, stb... névvel és név nélkül is.

Üdv. 

 

katylinn29 fogadta el, ekkor: 2010-12-20 21:12
Pont: 33
Téma: Ingatlan bérbeadás áfa-váltás

Gyakorlatilag a 10T201T -én változás bejelntésként, ha az ÁFÁ-zásban változna valami 2011-től vonatkozóan, akkor az annyi, hogy a teljes ÁFA nyilatkozat részt tölteni kell, s speciel az ingatlan bérbeadásnál az általános szabály szerinti (88.§.) választást üresen hagyod.. s lehet, hogy az egészben csak ott lesz jelölésed, hogy az általános szabályok szerint és slussz..  ezzel elméletileg bejelentenéd a változást, hogy már nem külön kért ÁFA körös, hanem az ált.szab. szerinti (Tehát mentes lesz) 

De az alapvető kérdés valójában az, hogy most megteheted-e a jövő évtől kezdődően, hogy visszalépsz az általános alá az ingatlan bérbeadás vonatkozásában is ..

(Nekem mondjuk volt lakás és nem lakóingatlan is, meg van is), és én megtettem anno a 08TAFAT bejelentést..,      Nektek megmaradt a korábban tett bejelentésetek alapján az ÁFA körösség.., viszont szerintem ebben az esetben is azt a bizonyos 5 évet 2007-hez képest kell nézni..  

Ezt lehet szerintem az alábbiból is kiolvasni..:  APEH Portálról:

"

Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy azok az adóalanyok, akik/amelyek az általános forgalmi adóról szóló 1992. évi LXXIV. törvény (továbbiakban régi Áfa-törvény) 2. számú mellékletének 10. pontja szerinti egyéb ingatlan (pl. beépítésre szánt földterületnek, építési teleknek minősülő földterület, lakóingatlannak nem minősülő egyéb ingatlan stb.) bérbeadására választásuk alapján 2007. évben már az adóköteles körben vannak, a következőket kell mérlegelni. Továbbra is adóköteles körben kívánnak-e maradni ezen tevékenységükre, vagy sem. Amennyiben igen, akkor gondolni kell arra, hogy az adókötelezettség már nemcsak az eddigi fogalmaknak megfelelő ún. egyéb ingatlanok bérbeadására vonatkozik 2008-tól, hanem például a termőföldre és a lakóingatlanra is. Ezért amennyiben ilyen típusú ingatlant is adnak bérbe, akkor az is bevonódik az adóköteles körbe. Ezen túlmenően figyelemmel kell lenni arra is, hogy az adókötelezettség választása már öt évre köti az adóalanyt. Így tehát egy ingatlan bérbeadásra tekintettel adókötelezettséget választott adóalany, ha nem kíván a változások miatt az adóköteles körben maradni, azt 2007. december 31-ig az adóhatóságnál erre a célra rendszeresített nyomtatványon be kell jelentenie.

Amennyiben e bejelentéssel nem él, az azzal a következménnyel jár az ingatlan bérbeadási tevékenységét illetően, hogy minden általa bérbe adott ingatlanára vonatkozni fog a korábbi adókötelezettség választás (függetlenül attól, hogy az korábban csak egy szűkebb körre vonatkozott), és ezen elkötelezettsége 2012. év végéig tart. Ezért az egyértelműség és a későbbi vitás helyzetek elkerülése érdekében célszerű az ingatlan bérbeadással kapcsolatos adófizetési kötelezettség választására vonatkozó nyilatkozatot 2007. december 31-ig már az új szabályok ismeretében megerősíteni, azaz az erre irányuló választásról az erre a célra rendszeresített Áfa-nyilatkozaton bejelentést tenni."

Üdv.

szamszaki fogadta el, ekkor: 2010-12-20 19:50
Pont: 10
Téma: 1040-es nyomtatvány

Szia Timi!  Nem  tudom értelmezni mi a pontosan kérdésed..  de igen, ha a készpénzzel történőkifizetést jelenteni kell, akkor azt az köteles bejelenteni, aki a pénzt kifizeti

Art-ból:

17.§.(9) A készpénzfizetés napjától számított 15 napon belül az állami adóhatósághoz a vevőnek, a szolgáltatás igénybe vevőjének - a vállalkozási tevékenységet nem folytató magánszemélyek kivételével - be kell jelentenie
a) a kapcsolt vállalkozások között létrejött, egymillió forintot meghaladó értékben teljesített készpénzszolgáltatást,
b) egyéb esetben az ötmillió forintot meghaladó értékben teljesített készpénzszolgáltatást.
  
 Üdv.

 

melissi1 fogadta el, ekkor: 2010-12-20 16:12
Pont: 20
Téma: Személyes közreműködő tag

Szia!  Az igaz, hogy mellékszolgáltatást nem csak természetes személy nyújthat, tehát akár a "B" KFT is, ha az A"A KFT alapító okirata úgy rendelkezik..

  Azt viszont kétlem, hogy az alapító a mellékszolgáltatás díját úgy határozná meg, hogy ez a "B" KFT tulajdonos cég étkezési utalványt kapjon az "A" cégtől a mellékszolgáltatásért..

Mr. XY  a "B" KFT-nek a tagja  és egyben ügyvezetője.  Az ügyvezetői feladatkör nem látható el tagi közreműködés keretében.. Ez a Mr. XY, ha a "B" KFT-ben esetleg társasági szerződés szerint vállalt tagi közreműködés mellékszolgáltatást, akkor ha azt díjazás mellett végzi, az a díjazás neki a "B" KFT-től járna  és nem attól a KFT-től, amelyiknek a "B" KFT a tulajdonosa.

   Mivel Mr.XY   az "A" KFT-nek közvetlenül nem tagja, társasvállalkozói jogviszonyban sem lehet az "A" KFT-ben...    így mivel nem személyesen közreműködő tagja az "A" KFT-nek onnan ilyen jogcímre való tekintettel nem kaphat kedvezményes adózású "béren kívüli juttatást".- szerintem sem.

Üdv.

 

  

 

marcipan77 fogadta el, ekkor: 2010-12-19 16:28
Pont: 100
Téma: áfa visszaigénylés/építőipar

Szia Adrienn!

Ha az a garanciális visszatartás megfelel az ÁFA tv. 186.§. (4) bek b) pontjában említett visszatartási jognak és összegnek, akkor nem kell vele számolni, mint kifizetetlennel..- szerintem.  Üdv.

fuloptimea fogadta el, ekkor: 2010-12-18 21:48
Pont: 33
Téma: Áfa korrekció?

Szia!  Ahogy a többiek is írják.. nem lehet eredményt befolyásoló csak a kerekítési különbözetek és ha nincs egyezőség, akkor az okot meg kell keresni és előírásoknak megfelelően utólag/pótlólag rendezni...

De: ha Te esetleg úgy nézed az adófolyószámlát, hogy lekéred december 31-re az adófolyószámlát, akkor az evidens, hogy nem egyezik a főkönyv szerinti adó, járulékszámlák egyenlegével...   hiszen például a decemberi TB járulékokat az adófolyószámlára 2011.01.12-re könyvelik fel, miközben nálad a könyvelésben az a dec.31.-i dátummal könyvelődik és számolódik el.. ugyanúgy a társasági adó, amit előírsz és könyveled dec.31-re, de az adófolyószámlán azt pld-ul csak következő év május 31-re könyvelik fel az adófolyószámlára..      Az adófolyószámlán az esedékesség szerint jelenik meg a kötelezettség, a könyvelésben pedig nem az esedékesség szerint könyveled a levont SZJA-t, stb..

Ha figyelembe vetted a különbözetnél azt, hogy adófolyószámla az esedékesség szerinti  és annak figyelembe vételével egyeztettél, aminek eredményeképpen eltérés van a saját nyilvántartás szerinti adónemenkénti egyenlegben, akkor valami hiba történt valamikor, ami hiba okát meg kell keresni, s a hiba jellegének megfelelően korrigálni. Ha összességében egyezik az egyenleg, de azon belül adónemenként nem, akkor esetleg kimaradhatott valamelyik átvezetés a könyvelésből, vagy a megfizetések könyvelésénél valamelyik teljesítés nem a megfelelő számlára könyvelődött.

Hiba lehet magában a könyvelésben/saját nyilvántartásban..   ha az jó, akkor hibásan ment valamelyik bevallás. Akármelyik a hiba azt vagy a könyvelésben (ha az volt hibás) kell helyesbíteni, ha pedig valamely bevallás volt hibás, akkor azt önellenőrzéssel.

Üdv. 

fuloptimea fogadta el, ekkor: 2010-12-18 21:47
Pont: 13
Téma: ÁFA -s ingatlan értékesítés

Szia Judit!   Kérdés, ahhoz, hogy nagyjából konkrétan lehessen válaszolni:

a cég ÁFÁ-s adóalany-e,           az ingatlan már több, mint két éve rendelkezik-ea használatbavételi engedéllyel....        tehát használtnak, vagy újnak minősül-e?   egyáltalán ingatlan: beépített, vagy beépítetlen, esetleg telek ingatlan-e?       Ha beépített és már két éven túli..., tehát használt, akkor ingatlanértékesítési tev. vonatkozásában választottátok-e, választjátok-e az ÁFA körösséget az  az ingatlanértékesítés(ek) vonatkozásában az ÁFA tv. 88.§-a alapján?

Üdv.

 

fuloptimea fogadta el, ekkor: 2010-12-18 21:44
Pont: 10
Téma: tagi jogviszony szerződése

Szia N!  Nem mindegy, hogy KFT-ben társasvállalkozó, vagy Bt-ben.  Ha KFT-ben társasvállalkozói jogviszony, akkor a tagi személyes közreműködés feltételeit/mellékszolgáltatás... társasági szerződésben kell rögzíteni,.    Ha Bt-ben, akkor a társasvállalkozói jogviszony feltételei (milyen munka, díjazásos, vagy ingyenes, mikortól, stb.) , akkor rendelkezhetnek un. tagok megállapodásában.  Üdv.

fuloptimea fogadta el, ekkor: 2010-12-18 21:36
Pont: 7
Téma: ev. adózása, +járulék

Szia!  remélhetőleg összességében az a 44,5% járulék, hozzájárulás,..?  mérték nem fog tovább emelkedni..  De ha vállalkozói kivétet számolsz el, akkor ott a 16% SZJA-t nem simán a vállalkozói kivét után fizeted, hanem az un.szuperbruttós összeg után (bruttó jövedelem +adóalap-kiegészítés).. jelenleg kihirdetett tv. szerint tehát a tényleges jövedelem 127%-a után.

A vállalkozói jövedelem (durván: bevétel- elszámolható ktsg) után a vállalkozói SZJA 10% lesz (feltételezem nem mégy 500 millió felé) ..  az elkülönülten adózó jövedelmek SZJA-ja 16% és igen a vállalkozói osztalékalap után marad a 14% százalékos eho..(max. 450 eFt.)

A főfoglalkozású ev.megteheti, hogy csak a járulékokat (és hozzájárulást),  -vagy ki tudja milyen elnevezése lesz a 24% nyugdíjjáruléknak, vagy hogy fog-e változni egyáltalán - fizeti meg, minimum a kötelező minimális járulékalap után és nem számol el válalkozói kivétet, akkor nincs vállalkozói kivétből levonandó SZJA-ja, de nem fog ilyen szerepelni a költségei között sem.

meggondolandó, hogy a főfogl.ev., ki is vegye, (tehát a 20,32% SZJA-val) a járulék alapjának megfelelő összeget vállalkozói kivétként, hiszen a vállalkozói kivét olyan összevonandó jövedelem, amivel szemben pld.-ul a családi kedvezmény érvényesíthető.. az elkülönülten adózó jövedelemmel szemben pedig nem, ráadásul, ha nincs máshonnan olyan jövedelme, amivel "betermelné" azt a bizonyos vállalkozói osztalékalap utáni eho-t,  max.450 eFt "6% levont eü.bizt.járulék"-ként, akkor azért vállalkozói jövedelem utáni 10% , az ezt követően fennmaradó vállalkozói osztalékalap utáni 16% SZJA és 14%-os eho... terhek többre is kijöhetnek, mint az a 20,32% SZJA, amit a vállalkozói kivétből kellene levonni/megfizetni.  

A különadó, már 2010-ben sem volt.

A pontosabb információkhoz még mindenkinek - nekem is - jócskán el kell mélyülni a változásokban, s folyamatban vannak olyan tv. mód. javaslatok is a nyugdíjrendszer kapcsán, ami még átszabhatja azon értelmezést, amiről az ember úgy gondolja, hogy na abban már homályosodik..

Üdv.

  

fuloptimea fogadta el, ekkor: 2010-12-18 21:09
Pont: 10
Téma: törzstőke leszállítás ha tagok társaságok

Szia!  Szerény véleményem szerint ez már 2010. hátralévő részében nem zongorázható le..  kétszeri közzététel.. s csak ezt követi a cégbírósági végzés.

Igen jól tudod, először a veszteség pótlására, majd ez után fennmaradó mehet tőkekivonásos jegyzett tőke leszállításként. Feltételezem tőketartalékotok nincs. Mivel azt írod, hogy jelenleg tehát a 2009-ig bezárólag lezárt időszak eredménytartalék összege negatív.., ha 2010. kicsit nyereséges lesz, akkor 2011-ben a negatív eredménytartalék javulni fog ezzel a 2010-es kicsi mérlegszerinti eredménnyel.., de az eredménytartalék még mindig negatív marad... tehát, ha 2011-ben j.tőke leszállításról határoz majd a taggyűlés, akkor először a negatív eredménytartalék pótlása, a fennmaradó részből történhet a tőkekivonásos kifizetés..,   Üdv.

fuloptimea fogadta el, ekkor: 2010-12-18 21:06
Pont: 50
Téma: Áfa visszaigénylés

Szia! Kiutalás napjának az a nap számít, amely napon az APEH az átutalásra megbízást adott.. ha elkezdjük számítani a 45 napot.. akkor október 11, november 30.. tehát 04-én kellett volna indítaniuk, ami nem munkanap és nem munkanap az ezt követő 05-e sem.. ezt követő első munkanap 06-a, ha 06-án (ma) elindítja az utalást, akkor legjobb esetben a banki utalás teljesül másnap a számlán.. Üdv.

fuloptimea fogadta el, ekkor: 2010-12-18 21:06
Pont: 20
Téma: Cég megszüntetése, de hogyan?

Szia!  ha jogutód nélkül meg akarja szüntetni a céget, s a cég egyébként fizetésképtelen, akkor felszámolásnak lesz helye... Indulhat végelszámolásként is, de ha a cég vagyona nem nyújt fedezetet a tartozások kiegyenlítésére úgy is felszámolás lesz belőle..

Felszámolás: indulhat csődeljárás sikertelensége esetén hivatalból,

történhet: az adós, a hitelező vagy a végelszámoló kérésére, de történhet

a cégbíróság értesítése alapján, pld-ul ha a cégbíróság a céget megszűntnek nyilvánítja, vagy törlési eljárás eljárás során felszámolást kezdeményez)

de indulhat büntetőügyben eljáró bíróság értesítése alapján is.

Részletesen a csőd. és a, felszámolási eljárásról az 1991. évi XLIX. törvény rendelkezik.

------ Ha csak arról van szó, hogy átmenetileg nem nagyon van a boltban forgalom, akkor meg lehet próbálkozni nem a részletfizetés fizetési könnyítési kérelemmel, hanem a halasztással ..

Nem írod, hogy Betéti társaságról van-e szó, ahol a beltagnak azért van saját anyagi felelőssége is a cég tartozásai tekintetében, vagy pld-ul olyan KFT-ről, ahol a tulajdonosok a bevitt tőke erejéig felelnek, ha egyébként szándékos "disznóságot" nem követtek el, ami fizetésképtelenséghez és ekkora felhalmozott adótartozáshoz vezetett..

Ha egyébként lenne jövője annak a vállalkozásnak, akkor esetleg meg lehet kísérelni "tőkés" társat találni, stb...  ha beszélsz a cég könyvelőjével, akkor valószínűleg tud adni felvilágosítást, pld-ul atekintetben is, ha a cég befektetett eszközeit, készleteit, stb. vagyoni elemeit kb. piaci értéken értékelve, a cég vagyona fedezi-e a cég tartozásait, magyarul, ha befejezi a tevékenységet és mindent elad, a követeléseit behajtja,stb., akkor látszik-e fedezet a tartozások kiegyenlítésére (nem csak az APEH tartozásra gondolok).., mert ha igen és jogutód nélkül meg akarják szüntetni a céget, akkor az aránylag megalapozottan indulhat a végelszámolás.

A végelszámolásról a 2006.évi V. törvény (VIII.fejezet) rendelkezik 

Üdv.

fuloptimea fogadta el, ekkor: 2010-12-18 20:43
Pont: 100
Téma: Tev-re jell.kereset

Szia!

Az 1-es kérdésedre, ..igen az EVÁ-s cég  főfőgl.ttársasvállalkozónál is játszik a TJK a TB járulékozozásnál

Tbj. tv. :27. § (1) A társas vállalkozás a biztosított társas vállalkozó után a 19. § (1) bekezdésében meghatározott társadalombiztosítási járulékot a társas vállalkozó személyes közreműködésére tekintettel kifizetett (juttatott) járulékalapot képező jövedelem, de havi átlagban legalább a társas vállalkozó tevékenységére jellemző kereset után fizeti meg. Ha a járulékalapot képező jövedelem nem éri el a tevékenységre jellemző keresetet, a foglalkoztató az Art. 31. § (2) bekezdésében meghatározott bevallásban - a tényleges járulékalapot képező jövedelem feltüntetésével - bejelentést tehet arról, hogy a társadalombiztosítási járulékot a járulékalapot képező jövedelem, de legalább a minimálbér alapulvételével fizeti meg. Ha a járulékfizetési kötelezettség nem áll fenn egy teljes naptári hónapon át, egy naptári napra az előzőek szerinti összeg harmincad részét kell figyelembe venni.
  
------------A 2-ik kérdéseddel kapcsolatban - feltételezem nemcsak én vagyok vele így - még nem ástam bele magam a tételes számolásokbaba, annak könyvelésébe, bevallási dolgaiba,.. illetve év elején beleástam magam-- de mikor eljutottam a díjkiegészítésre jutó átlagos társasági adóhoz, meg ahhoz, hogy ha egy személy több helyen is társasvállalkozó, vagy éppen társasvállalkozás mellett egyéni.. na ott vágtam földhöz és azt mondtam, hogy a **************** (nyomdafestéket nem tűr)..

azoknak az elmebajosoknak, akik ezt összehozták fogalmuk nincs arról, hogy mivel jár ebben a szakmában dolgozni, hogy mivel jár az év zárás, évnyitás, január 31-ig az adóigazolások, járulékigazolások összeállítása, stb., a bérszámfejtő program új törvényekhez igazítása januárban, a könyvelő programok, azok tesztelése,  számlatükör módosítása az állandó adó,stb. törvénymódosulásokhoz... s mindez a napi meló mellett úgy, hogy a január 01-től hatályba lépő törvénymódosítások értelmezésében, alkalmazásában is toppon legyen az ember..

Van olyan cégem, ahol 3 társasvállallkozó is dolgozik, van ahol csak egy és jó pénzért, de a munkája egy fillért sem ér, ha rajtam múlna még én fizettetnék be vele .. azt, hogy mennyi lenne a TJK le se sza..ják, jó részük máshol is társasvállalkozó, vagy éppen még egyéni vállalkozók is, amellett, hogy egyébként nyugdíjasok, vagy éppen munkaviszony mellettiek.. Év közben nem volt szükség a járulékozás miatt a TJK-ra, mert nem főfogl.társasvállalkozók, ... a könyvelő fogja kitalálni, hogy mennyi lenne a TJK-juk,

Nagyon remélem, hogy eltörlik ezt az ökörséget, annál is inkább, mert maga a TJK-t sem lehet megállapítani belekötés mentesen,..  Az enyémek azt mondták, úgy se várható sok nyereség, illetve néhányuknál a korábbi évek vesztesége okán még csak osztalék jóváhagyásra sem kerülhet majd sor.. hogy akkor a szem.közr.működő tagok részére is adható természetbeni juttatás, amit utólag, egyben is ki lehet adni, stb.., hát majd tesznek róla, hogy ne legyen jóváhagyható osztalék, ha még is meghagyják ezt az őrültséget...  Aki meg 2009-re vonatkozóan határozott osztalékról, azok egyenlőre nem fizetik ki..

Az ADÓ HVG 2010. 19-es lapján találsz levezetést, az eho vonzatra meg a TB HVG 22-23 oldalon...  (ezen kívül számtalan nyitott kérdés van, mi van ha a társasvállalkozó novemberben eladja az üzletrészét, stb.., stb..

Ha most 2010--ben fizettél ki osztalékot, akkor azt rendesen elszámoltad: bruttó, Le 25% forrásadó SZJA, a max, összeghatárra is figyelemmel le: 14% százalékos eho. 

Legkorábban dec. 31-én tudod megmondani, hogy mennyi volt az évben kifizetett osztalék, mennyi lenne a társasvállalkozó éves TJK-ja, s ha adódna közreműködői díjkiegészítés, azt dec.31-én kell megszerzettnek tekinteni, amikor külön adóelőóleg levonásra nem kerül sor, de a 2010-es igazolást már úgy kell kiadni, hogy megfelelő összeg szerepeljen összevonandó jövedelemként és osztalékként.. a levont SZJA az annyi, amennyit levontál, s majd az adóbevallása során rendeződnek a különbözetek a magánszemélynél.,  Ami az osztalékból díjkiegészítésnek minősül, azután a kifizetőt terheli a 27%-os eho , amit levontál az osztalék kifizetésekor az osztalékból 14%-os eho-t, annak figyelembe vételével ami abból még sem minősül osztaléknak, majd a túlvont 14% eh-ót a magánszemély a bevallása alapján visszakapja.

Szerintem a hivatalos magyarázatok, értelmezések is azért "késnek", mert ott is várakozás van, hátha eltörlésre kerül.., ha meg még sem, akkor október végén elkezdhetjük bombázni állásfoglalás kérésekkel az APEH-ot, hogy lehetőleg december elejére választ is kapjunk, vagy feltegyenek "hivatalos" értelmezéseket..

Ezzel nem igazán voltam a segítségedre.  Üdv 


fuloptimea fogadta el, ekkor: 2010-12-18 20:42
Pont: 50
Téma: jogviszony5

Szia!  Azt írod, hogy mindkét tag ügyvezető..  Az ügyvezetőség: vagy a megbízásra, vagy munkaviszonyra irányadó szabályok szerinti jogviszonyban látható el..       és a tag által betöltött ügyvezetőség önmagában nem jelent tagi személyes közreműködést/társasvállalkozói jogviszonyt.

A megbízásos jogviszony lehet, akár ingyenes is. Ha ingyenes, vagy díjazásos, de a díjazás nem éri el a minimálbér 30%-át , akkor megbízásos jogviszonyában nem minősül biztosítottnak, tehát nem lehet bejelenteni a biztosítottak bejelentő lapon..

Tagi személyes közreműködés feltételeit (társasvállalkozói jogviszonyról, tehát ami nem munkaviszonyban és nem megbízásos jogviszonyban való munkavégzés ) KFT esetében a társasági szerződésben kell szabályozni.  (Gt. előírása)

A kérdésedből nem derül ki, hogy a tagok, vagy valamely tag vonatkozásában a társasági szerződés rendelkezik-e közreműködési/munkavégzési kötelezettségről.

Üdv

fuloptimea fogadta el, ekkor: 2010-12-18 20:42
Pont: 20
Téma: személyes közremüködés25

Szia!  A munkaviszony melletti társasvállalkozói jogviszonyból szerzett havi 100.000 Ft-ból a KFT levonja tőled a TB járulékokat (9,5+4) és az SZJA előleget, valamint megfizetia 100 eFt járuléklap után a 27% TB járulékot.

Ha nem veszik ki (visszamenőlegesen) az SZJA törvényből a közreműködői díjkiegészítés intézményét, valamint az EHo tv-ből  az adózott eredmény terhére jóvá lehetett volna hagyni osztalék dolgot.. és a KFT egyébként nyereséges, akkor az általad felvázolt esetre is vonatkozik, hogy írásba kell foglalni mennyi lenne a közreműködő tag tevékenységére jellemző kereset és vizsgálni kell, hogy a kifizetett osztalékból, vagy éppen a lehetett volna osztalék-ból mennyi az ami valóban osztalék és akként adózóik, ehózik  és mennyi az ami közreműködői díjkiegészítés lenne, vagy éppen a lehetett volna osztalék esetében mennyi az, ami után a KFT-nek van 27%-os eho fizetési kötelezettsége keletkezik jóváhagyott osztalék hiányában is.

Üdv.

fuloptimea fogadta el, ekkor: 2010-12-18 20:29
Pont: 20
Téma: Eszköz értékesítése

Szia!  AZ EVA alany az ÁFA köteles tevékenysége kapcsán keletkező kiadott számlákban szerepeltetett ÁFA összeget sem vallja be külön és nem fizeti meg az ÁFÁ-t külön.  Vannak esetek, amikor az EVÁ-snak is külön ÁFA fiz. kötelezettsége keletkezik pld- ha fordított ÁFA kapcsán ő az ÁFA fizetésére kötelezett..

ha az EVÁ-s vállalkozás egyik tárgyieszközét, nevezetesen a kanapét akarod eladni, akkor az eladási számlában felszámítod a 25% ÁFÁ-t  és ezen számla végösszege EVA bevételként számolandó el, épp úgy, mint ami ÁFÁ-s számlát kiadsz a folytatott tevékenység kapcsán.

Üdv.

fuloptimea fogadta el, ekkor: 2010-12-18 20:28
Pont: 25
Téma: Ügyvezető 4 órában?

Szia! Mivel ezek szerint munkaviszonyban vagy, a munkaviszonyra irányadó szabályok vonatkoznak..(a munkavédelmi tv. is!)  így vonatkozik az is, hogy munkaszerződésnek lenni kell.  A cég vezető tisztségviselője un. vezető állásúnak minősülő személy, amire az Mtv. eltérő rendelkezéseket is tartalmaz.. pld-ul jelenléti ívet nem kell az ügyvezetőnek írnia, hogy munkakezdés, stb.. de a rendes évi szabadságról azért a munkáltatónál nyilvántartást  kell vezetni..  A vezető állású mivel maga osztja a munkaidejét, túlórája nincs... stb.

Tehát ha munkaszerződés mintát keresel, akkor a vezető állásúra vonatkozó munkaszerződés mintát keressél, a munkaszerződéshez kellene egy un. tájékoztató is..   de szerintem az ügyvéd ismerősöd, vagy akár a könyvelő is - attól, hogy nem feadata - segítségedre tud lenni, bár érdekes, hogy ha nincs munkaszerződésed, akkor mi(lyen dokumentum) alapján számfejt neked annyi bért amennyit..  Üdv. 

fuloptimea fogadta el, ekkor: 2010-12-18 19:14
Pont: 3
Téma: Egyéni váll. EVA fizetési kötelezettsége

Szia!   Azon negyedévet követő hó 12-ig, amelyik negyedévben a kifizetetlen számla keltét követő naptól a 30-ik nap esik..  Üdv.   (pld-ul: ha aug.31-i a számla kelte, de a számlát nem fizették ki..., akkor az a kifizetetlen számla EVA adóalap szeptember 30-án, ami a III.n. év, és így az EVA fizetési köt. okt,.12-ig. Üdv.

fuloptimea fogadta el, ekkor: 2010-12-18 19:06
Pont: 50
Téma: Alanyi mentes Bt Eva alannyá alakul

Szia!  Nem tudok jobbat, mint az APEH portálról a tájékoztató és a vonatkozó törvényeken, köztük az EVA törvényen  ezzel kapcsolatban végig menni..

nincs még fenn a 1071EVA nevezetű nyomtatvány és kitöltési útmutató, de támpontul szolgálhat pld-ul a 0971EVA bev.és kitölt.útmutató is .  A rátok vonatkozó részt már úgy nézd a teendők vonatkozásában, hogy az EVÁ-s bevételi nyilvántartást vezető Bt. már majd számviteli törvény hatálya alá nem tartozó...Üdv.

fuloptimea fogadta el, ekkor: 2010-12-18 18:51
Pont: 20