Protokoll-etikett logo
melcsi62, a tudástár felhasználója: 555 hete 7 napja 19 órája 54 perce .
Összesen 2534 elfogadott válasz, csökkenő időrendben:
 
Téma: SOS Szakszervezeti tagdíj 381-es sor

Kata: Garbo-val egyszerre írtunk a TB alapját és meg is néztem most, tehát a kifizetett teljes bruttó (itt nem csökkentő tétel a szakszerv.tagdíj, csak az SZJA előleg alapjánál. üdv.

kovalkata fogadta el, ekkor: 2008-02-11 11:48
Pont: 13
Téma: SOS Szakszervezeti tagdíj 381-es sor

Kata! A TB járulék alapja az a teljes összeg szerintem -iletve tudod, hogy minimum járulékalap...... De ez még megnézem, ha nem az, akkor rögtön jönnek majd neked a válaszok..

kovalkata fogadta el, ekkor: 2008-02-11 11:48
Pont: 13
Téma: SOS Szakszervezeti tagdíj 381-es sor

Kata!  a 381-es a bér szakszerv.tagdíj nélkül kell, vagy üsd felül a bérprogramból átkerült adatot, vagy szólj a program gazdának, hogy rosszul állította be, hogy mit tegyen át. és 446 sor

kovalkata fogadta el, ekkor: 2008-02-11 11:48
Pont: 13
Téma: Rossz tipusú ÁFA bevallás

Enci!  Az azért elég durva lenne, hogy valaki több, mint egy évre visszamenőleg válaszhatna adózási módot, már csak azért is, mert 2007-ben azért valamilyen könyvvezetésének is lennie kellett ennek a vállalkozónak, s évközben adó,esetleg járuék fizetés is előfordulhatott (volna) . Szerintem ez a visszamenőleges átalányadó választás - ahogy írod: veszett fejsze nyele , szerintem., Üdv.

pseniko fogadta el, ekkor: 2008-02-11 11:17
Pont: 10
Téma: Tagi hitel elengedése

Tao alap növelésről írsz, akkor vélhetően egy gazdasági társaság akarja elengedni egy másik gazdasági társaság felé fennálló tagikölcsön követelését??  Ha igen - úgy gondolom, hogy 2007. évvégéig az adós gazdasági társaságnak még nem keletkezik miatta illetékfiz.kötelezettsége.

Ha viszont egy magánszemély tagjának adott korábban kölcsön a cég, s azt akarja elengedni a magánszemély felé - akkor az egy kicsit más eset, ha nem is illeték szempontjából.

Vagy egyébként ki enged el kinek?? 

Tes75 fogadta el, ekkor: 2008-02-10 20:49
Pont: 5
Téma: Kell-e pótlékot számfejteni?

Talán segít az értelmezésben: Mtv-ből és magyarázatából: 

A munkaidő és a pihenőidő
117. § (1) E törvény alkalmazásában
e) többműszakos munkarend: ha a munkáltató napi üzemelési ideje meghaladja a munkavállaló napi teljes munkaidejét és a munkavállalók időszakonként rendszeresen, egy napon belül egymást váltva végzik azonos tevékenységüket;
f) délutáni műszak: a többműszakos munkarend alapján a tizennégy és huszonkét óra közötti időszakban teljesített munkavégzés;

 ----------------------------------------

A Munka tv. azokban az esetekben, amikor a munkavégzés nem az általános munkarendben, napközben történik, a munkavállalónak a munkavégzésért járó béren felül, a szervezetét, pihenését jobban megterhelő munkaidő beosztás miatt, bérpótlék fizetését írja elő.
Az éjszakai munkavégzés esetén 15%-os bérpótlék jár.
Ettől eltérően alakul a többműszakos, illetve megszakítás nélküli munkarendben foglalkoztatott munkavállalók pótléka:
- délutáni műszakpótlék (14-22 óráig) 15%,
- éjszakai műszakpótlék (22-6 óráig) 30%,
- megszakítás nélküli munkarendben dolgozónak 20% délutáni műszakpótlék jár,
- megszakítás nélküli munkarendben dolgozónak 40% éjszakai műszakpótlék jár.
A délutáni és az éjszakai műszakpótlék, éjszakai bérpótlék arányos része akkor is megilleti a munkavállalót, ha a munkaidejének csak egy része esik délutánra vagy éjszakára. Kiemeljük, hogy az éjszakai műszakban részesülő személy, éjszakai bérpótlékra (már) nem jogosult.
A műszakpótlékok, mint elnevezésük is utal rá, csak abban az esetben járnak a munkavállalónak, ha többműszakos munkarendben, vagy megszakítás nélküli munkarendben, egy napon belül, váltásos műszakban foglalkoztatják. Önmagában a délután, vagy éjszaka teljesített munkavégzés műszakpótlékra nem jogosít. Ebből kifolyólag nem jár délutáni műszakpótlék annak, aki egyműszakban 8-16 óráig dolgozik, vagy ha ezt követően 16-18 óráig rendkívüli munkavégzést rendeltek el számára.
Ha a munkaszerződésben rendelkeznek a bérpótlékról is, mindig egyértelműen meg kell határozni, hogy mennyi a munkavállaló személyi alapbére, és külön nevesíteni kell a bérpótlék mértékét vagy összegét, tekintettel arra, hogy a Munka tv. 145. §-a alapján a bérpótlék számításának alapja - eltérő megállapodás hiányában - a személyi alapbér. Ebből kifolyólag a személyi alapbér nem egyezhet meg a pótlékolt bérrel.
  
 Üdv.

vpma fogadta el, ekkor: 2008-02-10 15:34
Pont: 25
Téma: ingatlanértékesítés áfája

A sorozatosság az a magánszemélyeknél van.  Egyébként jól gondolod, ha az eladó ÁFA körösséget választott az ingatlaneladásokra és a vevő is olyan ÁFA alany, akitől egyébként ÁFA fizetés elvárható, -a leírtak alapján a te vevőd ilyen - tehát fordított. Szerintem.

erzsi50 fogadta el, ekkor: 2008-02-10 15:28
Pont: 25
Téma: 07-es bevallások

nem tudni miről kérdezel, egyéni válalkozóról, gazdasági társaságról, EVÁ-sról, mezőgazdaságiról, stb??

A 0729K az a gazd.társaságoknak volt bevallás a Tao feltöltési kötelezettségről 07.12.20-ig.

A 0753 az az ÉVES SZJA bevallás 08.02.15-ig, vagy a sima magánszemélyeknek 08.05...

A 0703, akinek van febr. 15.  (akik nyilatkoztak rá, hogy nincs azoknak nem kell beadni, akik éves bevallók és nem tudtak min nyilatkozni, akkor nekik kell - akár nullásan.)

Az ÁFA 0765.....   az éves bevallók 07.02.15-ig.

 

De javaslom megnézni az APEH portálon a bevallási/befizetési adónaptárat.  Üdv. 

2008.02.12.

Az Art. 31. § (2) bekezdése szerinti havi bevallás a kifizetésekkel, juttatásokkal összefüggő adóról, járulékokról, tagdíjakról és egyéb adatokról

0808

M, E, T

Bevallás a kiegészítő tevékenységet folytatónak nem minősülő egyéni vállalkozó járulék, tagdíj és egészségügyi hozzájárulás kötelezettségeiről, valamint a biztosított mezőgazdasági őstermelő járulék és tagdíj kötelezettségeiről

0858

E

2008.02.15.

Bevallás a személyi jövedelemadóról, a járulékról, az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulásról, az egészségügyi hozzájárulásról és az egyéni vállalkozó különadójáról a 2007. évre

0753

M3, E

Adóhatósági adómegállapítás kérésének bejelentése (a munkáltatói adómegállapítás érdekében a munkáltatóhoz is február 15-ig kell megtenni a magánszemélynek az erre vonatkozó nyilatkozatát)

07530

M0

Áfabevallás az általános forgalmi adó kötelezettségének, illetve jogosultságának összegéről

0765/650/651

M2, E2, T2

Éves bevallás a fogyasztói árkiegészítésről szolgáltatáscsoportonként a 2007. évben éves összesítő bevallás benyújtására kötelezett adózók részére

07152

E, T

Bevallás egyes adókötelezettségekről az államháztartással szemben évente egyszeri bevallás benyújtására kötelezett adózókkal szemben

0703

M, E, T

Bevallás egyes éves kötelezettségek különbözetéről az államháztartással szemben, valamint a televízió-készülék üzemben tartási díjáról és nyilatkozattétel a havi és az évközi (negyedéves) bevallás benyújtására kötelezett adózók részére

0705

M1, M2, M3,
E, T

Bevallás az egyszerűsített vállalkozói adóról, egyéni vállalkozó járulékairól, az általános forgalmi adóról, a szakképzési hozzájárulásról, továbbá a társasági adó kötelezettségről

0743

E3, T3

Bevallás a kulturális járulék 2007. évi elszámolásáról

07A16

M, E, T

Bevallás a társasházak részére a 2007. évi személyi jövedelemadóról

0741

T2

2008.02.20.

evallás az egyes adókötelezettségekről az államháztartással szemben havi, évközi (negyedéves), éves bevallás benyújtására kötelezett adózók részére

0801

M, E, T

Áfabevallás az általános forgalmi adó kötelezettségének, illetve jogosultságának összegéről (havi bevallók esetén)

0865/650/651

M3, E2, T2

Áfabevallás az Európai Közösség (EK) más tagállamából történt beszerzések esetén az Áfa törvény 20. § (1) bek. d) pontjában meghatározott adóalanyok és adófizetésre kötelezett nem adóalany jogi személyek részére, valamint személygépkocsinak és regisztrációs adóköteles motorkerékpárnak nem minősülő új közlekedési eszköznek az EK más tagállamából történt beszerzés esetén - közösségi adószámmal nem rendelkező adózók részére

0886

M0, M1, M2, E1,
E3, T1, T3, T4

Bevallás a pénznyerő automaták játékadójáról, valamint a játékautomata nyilvántartásba vételéhez kapcsolódó kötelezettségről

0878

E, T

Bevallás az államháztartással szembeni egyes juttatások igényléséről (költségvetési támogatás, fogyasztói árkiegészítés igénylése)

0811

M1, M2, M3,
E, T

 

Gyöngyöm fogadta el, ekkor: 2008-02-10 14:56
Pont: 25
Téma: Letiltás bérből %

Nálad kellene lenni a letiltási határozat másolatának. Általában a dolgozó munkabéréből 33%-kig lehet levonni - bírósági letiltással 50%. A letiltás összege %-os letiltással természetesen a juttatással arányosan változik.  De a letiltási papírt mindenképpen kérd el.Üdv.

kutacska fogadta el, ekkor: 2008-02-10 12:36
Pont: 7
Téma: Én már nem értem 4.850,-,

Gyorivil!   Két féle havi 4.350 Ft (napi 145 Ft ) létezik.  Az egyik mindenféleképpen: a kieg (nyugdíj melletti) egyéni vállalkozók és a kieg.(nyugdíj melletti személyesen közreműködő tagok) társasvállalkozók után fizetendő, a vállalkozásnak kell fizetni vallani.

A másik az olyan magánszemélyek - akiknek nincs sehol sem biztosítotti jogviszonyuk, (ebből a szempontból biztosított a sima magánszemély nyugdíjas, munkanélküli, hajléktalan, stb. a tv. rendelkezik róla, hogy kik)  és saját maguk kötelesek, vagy valaki aki papíron is átvállalja a magánszemély helyett ezt a fizetni valót, azért, hogy legyen biztosítása a természetbeni eü. ellátás területén. 

Egyébként P.Zsuzsa pontosan jól írta.  üdv. 

gyorivil fogadta el, ekkor: 2008-02-10 10:37
Pont: 25
Téma: Előtársasági bevallások 2008

Szerintem igen, mindegyikre.

tundi28 fogadta el, ekkor: 2008-02-10 07:50
Pont: 10
Téma: nyugd.váll. 4.350,-Ft bevallása

A társas vállakozás havonta adja a 0808A-M-et, úgy ahogy írod.

tatraiani fogadta el, ekkor: 2008-02-10 07:49
Pont: 25
Téma: SVÉD bt tag EHO-JA

Béci!  Az APEH még nem válaszolt., de a javított 0808M-es is követeli a TAJ számot. Beszéltem a MEP-pel, közölték, hogy nekem a románnak nem is adnának TAJ számot, még akkor sem, ha ideutazna miatta. Az APEh ügyfélszolgálaton telefonon azt mondták, hogy kérjen TAj számot, oszt akkor jó lesz a bevallásom. 2008.02.07-én délben én még itt tartok. Üdv.

béci fogadta el, ekkor: 2008-02-09 21:34
Pont: 20
Téma: 0753 Alkalmazottak száma

Ha az alkalmazottak éves átlagos statisztikai állományi létszámát kérdezed, s egyetlen alkalmazott a férjed volt,  akit december hónap közben vettél fel, akkor az átl.stat.áll.létszám nem éri el az 1 főt, tehát  ott nulla.  Ha nem EVÁ-s vállalkozó vagy, Helyesbítek: akkor a kifizetett munkabér . 1,5%-a a szakképzési hozzájárulás. 

evuska fogadta el, ekkor: 2008-02-09 19:20
Pont: 67
Téma: EV bevallása

Aki egyéni vállalkozó -, még akár ha EVÁ-s is akinek a jövedelme aztán végképp nem összevonandó jövedelem - annak is le kell adnia a 0753-as 2008.02.15-ig,  azon kívül, hogy magát az EVA bevallást is le kell adnia külön.  Arra meg végképp kiváncsi lennék, hogy egy bevételi-költségelszámolásos egyéni vállalkozó ugyan mi a fenén adná le a vállalkozásos bevallását, ha nem a 0753-on,.

De lehet, hogy, aki téged megkeresett, az csak azt kéri, hogy a vállalkozós résszel kapcslatos oldalakat állítsd össze, nyomtatsd ki, amit ez a személy elvisz valakihez, aki ezeket a vállalkozásos adatokat beépíti a komlett 0753-ba.   A bevallási határidő viszont 08.02.15.

Üdv.    

mezeiforgo fogadta el, ekkor: 2008-02-09 18:57
Pont: 3
Téma: Átalányadósnál hogy van?

1. Az átalányadós ev-nek nincs minimum jövedelme. - értelmezhetetlen is lenne.

2. Különadó durván az átalanyadó alapja.

3. Mivel az átalányadós a bevétele X %-a után fizeti az SZJA-t, nála nincs vállakozói osztalékalap, így nincs vállakozói osztalék jövedelem sem, tehát e minőségében nem kell neki százalékos eho, de mint magánszemély esetén neki is lehet olyan jövedelme, ami után igen.

Üdv. 

kovalkata fogadta el, ekkor: 2008-02-09 16:56
Pont: 7
Téma: evára áttérés áfa visszaigénylés

Az arányosítás ideje 60 hónap a beszerzéstől.  Valahol már konkrétan leírtam, de most nem találom.

Vettedd ezt a tárgyieszközt mondjuk 2007.06.30-án, az öszes levont ÁFÁ-ja volt: 100 eFt,  akkor 100.000/60*6=marad levonható a különbség fizetendő az áttérés miatt az utolsó bevallásodban (90 eFt "visszafizetendő"). Tehát amennyi ideig 2007-ben még válalkozási célra használtad, az arra eső rész ÁFA marad, a maradék 54 hónapra eső megfizetendő).  Figyelj arra, hogy ez a szabály a 2007-ben beszerzett kisértékű tárgyieszközök áfá-jára , a beruházásra adott előleg ÁFÁ-jára is is vonatkozik.  Ingatlannál ez 120 hónap.  .   Ha értelmetlen voltam, írjál vissza. Üdv.

Karman fogadta el, ekkor: 2008-02-09 14:30
Pont: 20
Téma: Egyéni váll. járulékbevallás

Ha hamarabb leadtad a 0758-at, mintsem felbővitették a bevallást, akkor most 08.02.15-ig add be a 0703-at nullásan. Üdv.

ZsuzsaJudit fogadta el, ekkor: 2008-02-09 13:40
Pont: 10
Téma: Egyéni váll. járulékbevallás

Szia Zsu!  2007-től nincs éves járulék bevallás, (csak a kieg.egyéni válalkozóknak az éves SZJA, vagy EVA bevalláson belül).

El kell, hogy keserítselek, mert 2007.01.01-től kezdődően neked, mivel főállású SZJA-as egyéni vállalkozó voltál (a kérdésed szerint) havonta kellett volna 0758-as bevallásokat adni (minden hónapot követő hó 12-ig!), ahol a járulékalap a vállalkozói kivét, de min. a minimum járulékalap( 131.000 Ft/hó), de legminimálisabban is a minimálbér (65.500 Ft).  Ha ezeket nem adtad be, akkor most add be mind a 12 hónapról: 0758 APEH honlapról letölthető.

Ezen kívül nyilván be kell adni a szokásos éves bevallást (adók) 0753-ason., figyelj arra, hogy 2007.07.01-től hatályos lett az elvárt minimum jövedelem szerinti adózás is, tehát ezzel is foglalkozni kell a tényleges vállakozási adataidon kívül.0753-as határidő: 2008.02.15-ig.

Ha negyedéves ÁFA bevalló voltál, akkor azt tudod, hogy 2007-ben 0765 bevallás negyedévente. az utolsó negedévről 08.01.20-ig. 

2008-tól, havonta minden tárgyhót követő hó 12-ig 0858-as járulékbevallás, ha van/lesz alkalmazott, akkor havonta róluk a 0808A-M.  ÁFA bevallás azzal a gyakorisággal, amivel 2007-et kezdted. A főfogl.egyéni válalkozó járulékalapja 2008.januárban : a válallkozói kivét, de minimum a minimálbér 2szerese után (januárban ez, 131.000 Ft, februártól 138.000 Ft), de legminimálisabban is a minimálbér után (ami januárra: 65.500 Ft, február 01-től: 69.000 Ft/hó).

Üdv. 

ZsuzsaJudit fogadta el, ekkor: 2008-02-09 13:40
Pont: 10
Téma: Saját beruházás - fordított???

Sziasztok! Az én értelmezésemben.

A saját válallkozásban megval. beruházás során az anyagok, igénybevett szolgáltatások számláiban szereplő ÁFA levonható  minden féleképpen., akkor is ha az egyébként egészben vagy részben nem illetné meg.

Majd amikor használatbaveszi / tehát üzembehelyezi/aktíválja a tárgyieszközt, akkor nyilván fizetendő ÁFÁ-ja keletkezik, mert ez az ügylet a 11.§.(2).a-nak felel meg - tehát termékértékesítésnek minősül -, ami ÁFÁ-t legkorábban a használatbavételkor helyezhetek levonásba is - tehát akkor, amikor a fizetendő ÁFÁ-m is keletkezett, tehát mindenképpen egy bevalláson belül - s na itt már azért számít, hogy mondjuk lakóingatlant építettem-e saját válallkozásban megval.beruházásként -, mert arra ugye bizonyos esetben ott van a levonási tilalom - tehát egy ilyen levonási tilalmasnál az aktíváláskor fizetendő ÁFÁ-m lesz -, ami viszont nem levonható.

De a kérdést feltevő azt írja, hogy egyébként kizárólag adóköteles tevékenységet szolgáló és nem lakóingatlan épületet építenek saját vállalkozásban. Tehát ő a beszerzéskor folyamatosan a számlák teljesítési időpontja szerinti bevallásokban levonásba helyezi a felé érvényesített ÁFÁ-t, aztán pedig az egész aktívált értékre megállapítja a fizetendő és egyben levonható ÁFÁ-t.  Szerintem. 

kovalkata fogadta el, ekkor: 2008-02-08 17:37
Pont: 3
Téma: Saját beruházás - fordított???

Biztosra veheted Márti válaszát:

Áfa tv. (2008.)
Tárgyi eszközre vonatkozó különös szabályok
134. § (1) A 11. § (2) bekezdésének a) pontjában említett esetben az adóalanyt megilleti a tárgyi eszköz előállításához felhasznált terméket, igénybe vett szolgáltatást terhelő előzetesen felszámított adó levonásának joga akkor is, ha az egyébként egészben vagy részben nem illetné meg.
(2) Az adólevonási jog gyakorlásának egyéb feltételeinek sérelme nélkül, az (1) bekezdés szerinti adólevonási jog legkorábban a vállalkozásán belül végzett saját beruházás eredményeként előállított tárgyi eszköz rendeltetésszerű használatbavételekor keletkezik.
  
 11. § .(2) Szintén ellenérték fejében teljesített termékértékesítés:
a) az adóalany vállalkozásán belül végzett saját beruházása, ha ennek eredményeként tárgyi eszközt állít elő;

Üdv.   

kovalkata fogadta el, ekkor: 2008-02-08 17:37
Pont: 3
Téma: 2007évvégi kérdések

A pénztárkönyvnek nevében is szerepel, hogy"pénz"mozgáshoz kapcsolódóan lehet bele írni, tehát amikor neked kifizették a számládat, azt a bevételbe akkor írod, amikor megkaptad a pénzt. a Költségeket, akkor írhatod be, amikor te kifizetted.

Az egyéni vállalkozó az nem gazdasági társaság, tehát ilyen eredménytartalék, meg hasonló dolog az egyéniben nincs. Ami kijön "nyereség (adóalapba beszámitó,pénzügyileg rendezett bevétel  mínusz kifizetett elszámolható költség) az vállalkozói jövedelem, amit le kell adózni 16% SZJ-val és 4% különadóval.  /    mivel 2007-ben évközben kezdted a vállakozástaz elvárt jövedelem dologgal nem kell most foglalkoznod.

A továbbiakban a csökkentő kedvezményekkel, deminimis támogatásnak minősülő kedvezményre nem térek ki. 

Ami kijönne un. vállalkozói osztalék jövedelem (ami 25% v.35%-kal SZJA-zik, valamint feltételek fennállása esetén 14% %-os ehózik), azt a vállalkozónak akkor is fizetni-e kell, ha  egyébként nincs is meg pénzben az a jövedelem. Gondoljunk csak arra, hogy ha olyan tárgyieszközt vettem az éven, amit csak értékcsökkenéssel több alatt tudok érvényesíteni költségként, - akkor a pénzem oda, de lesz vállalkozói jövedelmem,stb.-

ha vállalkozói kivétet kiveszel (majd tavaly decemberben), akkor azt a 0758-as bevalláson január 12-ig vallanod kell, a fizetendő SZJA-t, járulékokat pedig utalni.  A te vállalálkozós SZJA-dról, járulékodról a munkáltatód nem küld bevallást, hogy is tehetné??  Az, hogy van munkáltatód, az annyi, hogy a vállalkozói kivétből/után fizetendő járulékokból a 3% pü.eü.bizt.járulékot nem kell a vállalkozói kivétedből levonni, s nem fizetsz tételes, ehót, valamint ha egész évben nem vettél ki vállalkozói jövedelmet, akkor nincs minimum járulék alap utáni kötelező járulékfizetési kötelezettséged, s mivel ilyen nem volt,nem kellett adnod a havonkénti 0758-at. 

Végezetül tehát a pénztárkönyvbe akkori dátummal és azt írod, amikor és amit pénzben (kp/bank/beszámítás) kifizettél. 

kissfe fogadta el, ekkor: 2008-02-07 17:43
Pont: 10
Téma: Másodállású egyéni vállalkozó könyvvitele, adózása

mifer2 javarészt válaszolt, én a 2.) kérdésedre reagálnék.

Ha egyéni vállalkozásban végzi, akkor pénztárköny, vagy választása esetén naplófőkönyv vezetése és mellette részletező nyilvántartások vezetése kötelező.  Az ÁFA adóalanyiságot nem javaslom, mivel a leírtakból úgy tűnik, hogy ez a tevékenység inkább munkaigényes,( bár ha kereskedni is akar, akkor meggondolandó) mintsem anyag, áru stb.költség igényű.  De, ha mégis ÁFA adóalanyiságot (ÁFA kört) választ, akkor én a naplófőkönyv vezetését szoktam javasolni, igaz abban szerepel külön a készpénzforgalom és bankforgalom egyenlegekkel, a pénztárkönyvben nem.

Az alap- és kiegészítő nyilvántartásokról az SZJA tv. 5.sz.melléklete ad útbaigazítást, ez eléggé közérthetően definiálja, hogy mit tartalmaz a pénztárkönyv és mi vonatkozik a naplófőkönyv vezetésére.  A bevételek,költségek elszámolásáról az SZJA tv.10-11.sz. melléklete ad útbaigazítást.

Az ÁFA eldöntésénél célszerű arra is figyelemmel lenni, hogy ha az oktatás, az olyan oktatás, ami az ÁFA tv.85.§. alapján mentes, a számítástechnikai szolgáltatás??? és szám.tech-ai értékesítés az általános ÁFA köteles. Az alanyi ÁFA mentes határ időarányosan évi 5 milió Ft bevétel. Ha ÁFA alanyiságot választ, akkor viszont előfordulhat, hogy lesz mentes és ÁFA köteles tevékenysége is, s aztán szépen arányosítgathatja majd a levonható ÁFÁ-it,stb.

3.) Az összes 2008-ra vonatkozó adatszolgáltatási, bevallási kötelezettségeket előre felsorolni így konkrétan nem lehet, mert az függ attól is, hogy mi minden fog nála előfordulni a vállalkozás folyamán, valamint konkrétan még fenn sincsenek azok a bevallási nyomtatványok amelyeket készíteni és küldeni kell.  Az biztos, hogy ha van heti 36 órás főáll.munkaviszonya a vállalkozás mellett és nem nyugdíjas, akkor saját maga után kötelező jellegű fizetni és vallani valója Járulék tekintetében nincs, hacsak nem vesz fel évközben vállalkozói kivétet, amit rendesen számfejteni kell (SZJA és járulék levonás, valamint fizetendő járulékok (ktsg-et jelentő)), de ebben az esetben a vonatkozó járulékok közül nem kell vonni a 2 % pénzbeli eü.bizt.járulékot és nem kell utánna fizetni tételes ehó-t.

Az biztos, hogy nem lehet most EVÁ-s és nem lehet átalányadós sem.

Egyébként osztom mifere2 véleményét abban is, hogy egy vállalkozás indítása előtt mindenképpen személyes konzultáció alapján célszerű eldönteni a vállalkozási formát, a vállalkozás adózását. A könyvvezetést pedig általában a vállalkozási forma meghatározza. 

j.balogh fogadta el, ekkor: 2008-02-07 10:49
Pont: 100
Téma: Teljesítés időpontja -Lakásértéksítés

Termék értékesítésére és szolgáltatás nyújtására vonatkozó különös szabályok
57. § Termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása esetében, ha az ügylet tárgya természetben osztható és a részteljesítésnek egyéb akadálya nincs, a részteljesítés is teljesítés.
58. § (1) Termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása esetében, ha a felek részletfizetésben vagy határozott időre szóló elszámolásban állapodtak meg, teljesítés az ellenérték megtérítésének esedékessége, amelyre az adott részlet vagy elszámolás vonatkozik.
(2) Abban az esetben, ha az az időszak, amelyre az adott részlet vagy elszámolás vonatkozik, tartamában meghaladja a 12 hónapot, az (1) bekezdéstől függetlenül - időarányos részteljesítésként - teljesítés a tizenkettedik hónap utolsó napja is.
(3) E § nem alkalmazható a termék 10. § a) pontja szerinti értékesítésére.
Az adófizetési kötelezettség keletkezése tekintetében a törvény a részteljesítést is teljesítésnek tekinti, mely időpontban az adó megállapítandó.
A törvény külön rendelkezik az olyan ügyletekről, ahol a felek részletfizetésben vagy határozott időtartamra szóló elszámolásban állapodtak meg, mivel ilyen esetben az ellenérték fizetések jellemzően nem az ügylet tényállásszerű megvalósuláshoz kapcsolódnak. [Ide tartoznak például a közműszolgáltatások (víz, villany, stb.), de nem tartozik ide a zártvégű pénzügyi lízing.] Ilyen esetekben az adófizetési kötelezettség akkor keletkezik, amikor az adott részlethez vagy elszámoláshoz kapcsolódó ellenérték megtérítése esedékessé válik. A 12 hónapot meghaladó időtartamhoz kötődő részlet vagy elszámolás esetén az adófizetési kötelezettség részben - mint részteljesítés - már a 12. hónap utolsó napján beáll.
59. § (1) Termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása esetében, ha a teljesítést megelőzően pénz vagy készpénzhelyettesítő fizetési eszköz formájában ellenértékbe beszámítható vagyoni előnyt juttatnak (a továbbiakban: előleg), a fizetendő adót az előleg jóváírásakor, kézhezvételekor kell megállapítani.
   
De meg kellene nézni a szerződést is, miként rendelkeztek, vagy rendelkeztek-e a teljesítés időpontjáról.

j.balogh fogadta el, ekkor: 2008-02-07 10:47
Pont: 50
Téma: Áfa levonás tárgyi feltétele 2008

Adólevonási jog gyakorlásának tárgyi feltételei
127. § (1) Az adólevonási jog gyakorlásának tárgyi feltétele, hogy az adóalany személyes rendelkezésére álljon
a) a 120. § a) pontjában említett esetben a nevére szóló, az ügylet teljesítését tanúsító számla;
b) a 120. § b) pontjában említett esetekben mindazon okiratok, amelyek a fizetendő adó összegszerű megállapításához szükségesek, illetőleg - az előzőekben említettek sérelme nélkül - termék Közösségen belüli beszerzése esetében, valamint egyéb olyan esetben, amelyben a termék értékesítője, szolgáltatás nyújtója - ilyen minőségében - belföldön, vagy a Közösség más tagállamában nyilvántartásba vett adóalany, a nevére szóló, az ügylet teljesítését tanúsító számla;
c) a 120. § c) pontjában említett esetben a nevére szóló, a termék szabad forgalomba bocsátásáról rendelkező határozat, valamint


(4) A levonható előzetesen felszámított adó összegében nem haladhatja meg az (1) bekezdésben említett okiratban adóként szereplő, illetőleg az abból adóként kiszámítható összeget.
(5) A (4) bekezdés sérelme nélkül a levonható előzetesen felszámított adó összegében nem haladhatja meg azt az adóösszeget sem, amelyet a termék, szolgáltatás szokásos piaci árának alapulvételével kell megállapítani abban az esetben, ha az adó alapjának megállapítására egyébként a 67. § (1) bekezdését kell alkalmazni.
Számla fogalma


168. § (1) Számla: minden olyan okirat, amely megfelel az e fejezetben meghatározott feltételeknek.
(2) A számlával egy tekintet alá esik minden más, az (1) bekezdéstől eltérő okirat is, amely megfelel a 170. §-ban meghatározott feltételeknek és kétséget kizáróan az adott számlára hivatkozva, annak adattartalmát módosítja.
   
Ez a fejezet a X.fejezet, aminek része a 176.§. egyszerűsített adattartalmú számla.

A mostanság forgalomba került készpénzfizetési számlatömbök is egyszerűsített adattartalommal bírnak (Csak ÁFA kulcs, áfás egységárak,stb.) , de most vannak, aminek a neve továbbra is egyszerűsített készpénzfizetési számlatömb.  Szerintem ezek olyan számlák, amelyek az ÁFA levonási jog tárgyi feltételeinek megfelel.

 

APEH Portálról: 

2008. január 1-jétől tehát csak az APEH által kijelölt sorszámtartományú nyugta-, számla kibocsátása, illetve befogadása a jogszerű. A számla kiállítójának kötelezettsége, hogy megfelelő sorszámtartományba illeszkedő bizonylatot állítson ki, az ettől eltérő sorszámú nyugta-, számla bizonylatok nem felelnek meg a jogszabályi rendelkezéseknek, ezért befogadásuk esetén a kibocsátónak, illetve a befogadónak intézkednie kell a helyes sorszámú bizonylat kibocsátása iránt.

j.balogh fogadta el, ekkor: 2008-02-07 10:46
Pont: 5
Téma: fizetési és bevallási kötelezettségek

Ne haragudj Adrienn, de egy víz,gáz,központi fűtés szerelő egyéni vállalkozó csak tárgyi mentes tevékenységet nem tud folytatni szerintem, mert ez a fajta solgáltatás, sem 2007-ben nem volt tárgyi mentes (20% ÁFA kulcsos!), sem 2008-ban nem tartozik a mentesek közé. Azt el tudom képzelni, hogy esetleg alanyi ÁFA mentes. Ha igen nyilván ÁFA bevallása nincs.

Ha nincs alkalmazottja, Alkalmi munkakönyvese, megbízásosa - magyarul egyedül dolgozik, akkor saját maga után kellett és kell havonta, minden tárgyhót követő hó 12-ig 0758, s várhatóan 0858. Költségvetésileg nyilván éves, amiről majd vagy nyilatkozik, vagy 0703, illetve 2008-ban ha marad 0803.  2007. áprilisig NYENYI adatszolgáltatás a Nyugd,bizt.ig-hoz floppyn, vagy papíralapon.

A járulék alapja 2007-ben minimum 131.000 Ft-után, 2008-ban minimum 138.000 Ft után, ha ettől a vállalkozói kivétje kevesebb, egyébként a vállalkozói kivétje, de leg minimálisabban is minimum a minimálbér után: 2007-ben 65.500 Ft utá, 2008-ban 69.000 Ft után.

SZJA előleget havonta a vállalkozói kivétből kell vonni, befizetni havonta minden hó 12-ig, ezenkívül negyedévente vállalkozói SZJA előleg fizetése (erről évközben nincs bevallás. (durván beszámító bevétel-elszámolható ktsg különbözete után, valamint még 4% különadó durván ugyanezen összeg után.) 

A nyilván minden évet követően éves bevallás 0753  febr.15-ig, amiben még vélhetően lesz vállalkozói osztalék adója ami mértékétől, illetve a vállalkozói kivét függvényében 25, vagy 35% SZJA-val adózik, s ezután a vállalkozói osztalék után után - még feltételek megléte esetén - 14% százalékos ehó-t is fizetni kell. A végleges vállalkozói SZJA különbözetet a vállalkozói osztalék SZJA-t, a végleges különadó különbözetet, az esetleges százalékos eho-t a bevallás benyújtására előírt határidőig kell rendezni. 

j.balogh fogadta el, ekkor: 2008-02-07 10:40
Pont: 33
Téma: áfa bevallási gyakoriság 2008-tól

 iGEN FERI JÓL GONDOLOD

 SZERINTEM  IS EZ A CÉG 2008-AT NEGYEDÉVES ÁFA BEVALLÁSI GYAKORISÁGGAL KEZDI - HACSAK NEM CSOPORTOS ALANYISÁGA VAN .

3. Az adóbevallás benyújtására vonatkozó különös rendelkezések
a) Az általános forgalmi adóról az adófizetésre kötelezett adózónak

aa) az e mellékletben foglalt kivételekkel negyedévenként kell adóbevallást benyújtania,
ab) havonként kell adóbevallást benyújtania, ha a tárgyévet megelőző második évben az elszámolandó adójának éves szinten összesített - vagy annak időarányosan éves szintre átszámított - összege pozitív előjelű és az 1 millió forintot elérte, valamint az aj) pontban meghatározott adózónak,
ac) évente kell adóbevallást benyújtania, ha a tárgyévet megelőző második évben az elszámolandó adójának éves szinten összesített - vagy annak időarányosan éves szintre átszámított - összege előjelétől függetlenül nem érte el a 250 ezer forintot, feltéve, hogy nem rendelkezik közösségi adószámmal,


ad) az éves bevallásról negyedéves bevallásra kell áttérnie, ha a tárgyévben az év elejétől - előjel helyesen - összesített fizetendő és levonható előzetesen felszámított adó különbözete az ac) pontban meghatározott értékhatárt elérte, vagy az adóév közben az adóhatóság számára közösségi adószámot állapított meg. A tárgyévi első bevallását a tárgyév első napjától azon negyedév utolsó napjáig terjedő időszakról kell - a negyedéves bevallás benyújtására előírt időpontig - benyújtania, amelyben az értékhatárt elérte, illetve amelyben az adóhatóság közösségi adószámot állapított meg,


ae) a negyedéves bevallásról havi bevallásra kell áttérnie, ha az év elejétől összesített elszámolandó adója pozitív előjelű és az 1 millió forintot elérte. Az első havi bevallást arról a hónapról kell benyújtani, amelyet megelőző bevallással lezárt negyedévben az adózó az értékhatárt elérte,

af) az éves bevallásról havi bevallásra kell áttérnie, ha a tárgyévben az év elejétől - előjel helyesen - összesített fizetendő és levonható előzetesen felszámított adó különbözete pozitív előjelű és az 1 millió forintot elérte. A tárgyévi első bevallást a tárgyév első napjától azon negyedév utolsó napjáig tartó időszakról kell benyújtani, amelyben az előzőekben meghatározott különbözet az ab) pontban szereplő összeget elérte, majd ezt a negyedévet követő hónaptól az adózó havi bevallásra köteles áttérni,
ag) az adót, ha
- havi adóbevallásra kötelezett, a tárgyhónap első napjától a tárgyhónap utolsó napjáig,
- negyedéves adóbevallásra kötelezett, a tárgynegyedév első napjától a tárgynegyedév utolsó napjáig,
- éves adóbevallásra kötelezett, a tárgyév első napjától a tárgyév utolsó napjáig
terjedő időszakra kell megállapítania (adómegállapítási időszak),
ah)
ai) a tárgyév valamely adóbevallására vonatkozó önellenőrzés, illetőleg az utólagos adómegállapítás nem érinti a tárgyévi adóbevallás gyakoriságát,
aj) havonként kell adóbevallást benyújtania a csoportos általános forgalmi adózást választó adózónak.


b) Az átalakulással, illetve szétválással létrejövő adózó általános forgalmiadó-bevallási kötelezettségének ugyanolyan gyakorisággal tesz eleget, mint az a szervezet, amelyből átalakult vagy szétválás útján létrejött. Az összeolvadással létrejövő adózó a gyakoribb bevallásra kötelezett jogelőd bevallási gyakoriságának megfelelően tesz eleget általános forgalmiadó-bevallási kötelezettségének.


c) Az új közlekedési eszköznek - a személygépkocsi, illetőleg a regisztrációs adó köteles motorkerékpár kivételével - az Európai Közösség más tagállamából történő beszerzése esetén fizetendő általános forgalmi adót az általános forgalmiadó-alanynak nem minősülő magánszemély, illetve egyéb szervezet, az általános forgalmiadó-alanynak nem minősülő adófizetésre kötelezett jogi személy, a kizárólag adólevonásra nem jogosító tevékenységet folytató adóalany, az alanyi adómentességet választó adóalany, a mezőgazdasági tevékenységet folytató, különleges jogállást választó adóalany, illetve az egyszerűsített vállalkozói adóalany vevő az adófizetési kötelezettség keletkezését követő hó 20. napjáig vallja be és fizeti meg az állami adóhatósághoz.


d) A közösségi adószámmal rendelkező általános forgalmiadó-alany az adóhatóság által erre a célra rendszeresített nyomtatványon a negyedévet követő hó 20. napjáig nyilatkozik az Európai Közösség más tagállamában illetőséggel bíró adóalany részére az adott negyedévben teljesített termékértékesítésről, az Európai Közösség más tagállamában illetőséggel bíró adóalanytól megvalósított termékbeszerzésről, a vevő, illetve az eladó közösségi adószámáról, valamint az általános forgalmi adóról szóló törvényben meghatározott európai közösségi területen belül teljesített termékértékesítés és termékbeszerzés általános forgalmi adó nélkül számított ellenértékéről (összesítő nyilatkozat). Az összesítő nyilatkozat a jogkövetkezmények szempontjából bevallásnak minősül. Nem kell nyilatkozatot tenni arról a negyedévről, amelyben az általános forgalmiadó-alany közösségi kereskedelmet nem folytatott.


e) A közösségi adószámmal rendelkező általános forgalmiadó-alanynak nem minősülő adófizetésre kötelezett jogi személy, a kizárólag adólevonásra nem jogosító tevékenységet folytató adóalany, az alanyi adómentességet választó adóalany, a mezőgazdasági tevékenységet folytató, különleges jogállást választó adóalany, valamint az egyszerűsített vállalkozói adó alanya az Európai Unió más tagállamában illetőséggel bíró adóalanytól megvalósított termékbeszerzése utáni általános forgalmi adót az adófizetési kötelezettség keletkezését követő hó 20. napjáig vallja be és fizeti meg. Az adózó negyedévenként, a negyedévet követő hó 20. napjáig az állami adóhatóság által erre a célra rendszeresített nyomtatványon összesítő nyilatkozatot tesz az eladó közösségi adószámáról és a termékbeszerzés általános forgalmi adó nélkül számított ellenértékéről. Az egyszerűsített vállalkozói adó alanya, ha az Európai Unió más tagállamában illetőséggel bíró adóalanynak terméket értékesít, negyedévenként, a negyedévet követő hó 20. napjáig az állami adóhatóság által erre a célra rendszeresített nyomtatványon összesítő nyilatkozatot tesz a vevő közösségi adószámáról, valamint a termékértékesítés általános forgalmi adó nélkül számított ellenértékéről. Nem kell bevallást, illetve nyilatkozatot tenni arról a hónapról, illetőleg negyedévről, amelyben az adózó az Európai Közösség más tagállamában illetőséggel bíró adóalanytól nem szerzett be terméket, illetőleg az Európai Unió más tagállamában illetőséggel bíró adóalanynak terméket nem értékesített.


f) Az egyéni vállalkozó adózó általános forgalmiadó-bevallási gyakoriságának meghatározásánál a beépített ingatlan (ingatlanrész) és ehhez tartozó földrészlet, illetve építési telek (telekrész) magánszemélyként, sorozat jelleggel történő értékesítését terhelő általános forgalmi adót figyelmen kívül kell hagyni.
  
 

j.balogh fogadta el, ekkor: 2008-02-07 09:28
Pont: 20
Téma: Adó, járulék részletfizetés könyvelése

Szerintem, az EVÁ-s időszakra vonatkozó járulákaidat attól, hogy azt határidőre nem fizetted be, - nem számolhatod el a befizetéskor az SZJA-s ev.időszakban költségként. Tehát ha naplófőkönyvet vezetsz, akkor akár nyitó tételként az összes ilyen elmaradt adó,járulék tartozást a kötelezettség növekedés soron hoznám, s a fizetési kedvezmény alapján fizetett törlesztő részleteket pedig kötelezettség csökkenésként számolnám el.

Talán erre enged következtetni az EVA tv. alábbi renelkezése is:

(10) A személyi jövedelemadó szempontjából költségként elszámoltnak kell tekinteni:
a) az adóalanyként lezárt adóévben teljesített valamennyi, egyébként a személyi jövedelemadóról szóló törvény alapján költségnek minősülő kiadást (juttatást);
  

Üdv.
 

nattila17 fogadta el, ekkor: 2008-02-07 08:30
Pont: 50
Téma: 0808M - kieges társas!! SOS!!

Éva!

Csatlakozom Lindához a 9-es lapal kapcsolatban. Már az 2008.02.05-i módosítást követően nem ragaszkodik az ellenőrző program a 9-es lap kitöltéséhez,- én is most szedtem ki.  Viszont akinek pld.-ul csak ehó-ja van, mint nekem, egy külföldinek, aki nem biztosított - még mindig ragaszkodik az ellenőrző prpgram a TAJ számhoz, ami meg nincs neki.

10-es lap fejlece: pld. 2008.01.01-2008.01.31.

Jogcímkód: 1 53 060101 001     (a 060101 az pld-ul a kieg.társ.vállalkozói jogviszony kezdete) 

Üdv. 

M.Éva fogadta el, ekkor: 2008-02-06 20:08
Pont: 50
Téma: Átalányadós pénztárkönyve

Az átalányadós ev. bevételi nyilvántartás vezetésére kötelezett az adó megállapításához, valamint nyilván rá is vonatkoznak a kiegészítő nyilvántartások vezetése (tertozás-követelés,munka-bérügy, stb.)  Én úgy tudom, hogy egy pénztárkönyvnek nincs banki és házipénztári elkülönült része, ahol a bevétel-kiadás egyenleg vezetődne, nem is kötelezett rá.  Az év végével megcsinálod az összesítést. A következő évi nyitásod a bevételeknél nulláról indul, aztán évközben bevezeted a bevételeidet.

kovalkata fogadta el, ekkor: 2008-02-06 19:29
Pont: 10
Téma: 0808M ből nem hozza át az 558 sor adatát.

Én már tegnap küldtem e-mailben levelet az APEH-nak erről, szerintem a hét elején kijavítják. Így szerintem ne küldd el, még idő is van rá.

vorosgem fogadta el, ekkor: 2008-02-06 08:06
Pont: 10
Téma: 0808M fejléc

Szia Viol!  A fejleced már jó, azzal, hogy a jogcímkód felett "a biztosítási jogviszony, ellátások folyósításának időtartama: ha egész hónapban volt, (amire a bevallási időszak is vonatkozik), akkor 2008.01.01.-2008.01.31.

Az 520-as sor: beütöd a FEORT, majd mellé ugyanazt a dátumat amit fent, pld. 2008.01.01-2008.01.31.

524 ugyanígy a teljes munkaidő: heti 40 óra, (vagy heti 36,stb., ami az adott munkáltatóbnál teljes munkaidőt jelent) és mellé a dátumot.

Ha magánnyugdíjpénztári tag, akkor ne felejtd el a2 541-es sorba is beírni, pld. hogy 2008.01.01-2008.01.31. 

Aztán a 10-es lapnak ugyanez a fejlece. Üdv.

 

Pócsföldi fogadta el, ekkor: 2008-02-05 13:04
Pont: 50
Téma: Nyugdíjas munkaviszonnyal, tiszteletdíjjal

Feltételezem, hogy kérdésed 2008-ra vonatkozik. 

Ahhoz, hogy pld. eho-ra egy összeget lehessen írni, nem adtál meg minden infót, de mivel ugyanazon kifizetőről van szó csak több jogviszonyt illetően: én a havi 1.950 Ft megfizetését javasolnám. 

A tételes egészségügyi hozzájárulás
6. § (1) ......... E kötelezettség a természetes személy egyidejűleg fennálló több jogviszonya esetén is csak egy jogviszony után áll fenn.
(2) Az után a természetes személy után, akinek egyidejűleg több foglalkoztatása, jogviszonya is fennáll, a legalább heti 36 órai munkavégzéssel járó jogviszonyát meghaladó további jogviszonya alapján nem kell a tételes egészségügyi hozzájárulást megfizetni. Ha a munkaidő egyik jogviszonyban sem éri el a heti 36 órát, a hozzájárulás-fizetési kötelezettség azt a kifizetőt terheli, ahol a munkaidő a leghosszabb. Azonos tartamú munkaidők esetén, vagy ha a munkaidőt nem, vagy nem mindegyik jogviszonyban határozták meg, a hozzájárulás-fizetési kötelezettség azt a foglalkoztatót terheli, ahol a jövedelem magasabb. Ha a munkaidő és a jövedelem is azonos, a hozzájárulás azt a kifizetőt terheli, ahol a jogviszony korábban kezdődött.

(3) A heti 36 órai munkavégzéssel azonosan kell elbírálni azt a jogviszonyt, amelyben a jövedelem eléri a mindenkori minimálbért.
9. § (1) A tételes egészségügyi hozzájárulás összege a jogviszony fennállásának időtartama alatt havi 1950 Ft (naptári naponként 65 Ft).

(2) Ha a hozzájárulás-fizetési kötelezettség alapjául szolgáló jogviszony nem áll fenn a hónap teljes időtartama alatt, a hozzájárulást naptári napokra kell megfizetni.

(3) Ha a 6. § (3) bekezdésének a) pontjában meghatározott jogviszonyban történő foglalkoztatás a teljes munkaidőnél rövidebb munkaidőben (a továbbiakban: részmunkaidő) történik, a tételes egészségügyi hozzájárulás összege az (1) bekezdés szerinti összegnek a teljes munkaidő és részmunkaidő arányában, legfeljebb azonban 50 százalékos mértékben csökkentett összege.
                                                 ---------------------------------------------------------------
A munkaviszonyban SZJA  adót,  (9,5 % nyugdíj, 4%  term.eü.bizt.jár.) járulékot vonni kell, kivéve a 2% pü.eü.bizt.járulékot, ugyanígy a tagi jövedelmedből is . (egyébként a tagi jövedelemnél nincs jelentősége a jövedelem minimálbérhez való aránynak!)  A kifizető fizet a kifizetett munkaviszony jöveelem  után 24 % nyugdíjjárulékot (4,5+0,5% ) 5 % eü.bizt.járulékot, a munkaviszonyos jövedelem után 3% munkaadóit,  és az összes jövedelem után 1,5% szaképzési hozzájárulást (ez utóbbit félévkor és következő év febr.15-ig vallja és fizeti)  

És a kieg.tev.társasvállakozói jogviszonydra tekintettel még fizet utánnad a cég havi 4.350 Ft eü.szolg.járulékot.

S CSAK FELTÉTELEZEM, HOGY AZÉRT a munkaviszonyos munkakör és a tagi .közreműködésben ellátott munka az elkülönül egymástól. 

budai_zs fogadta el, ekkor: 2008-02-05 12:37
Pont: 50
Téma: Megbízásos jogviszonyos ügyvezető

Nem azért, de egy megbízásos jogviszonyban nincs munkaidő, szerintem munkaidőt a munkaviszonyban foglalkoztatottakhoz kell közölni.

Ettől függetlenül  lehet rossz a program, a 0808A egyébként biztos, hogy még rossz. 

NErika fogadta el, ekkor: 2008-02-05 12:02
Pont: 100
Téma: Számlázási cím

Szerintem szállító és vevő résznél is a székhely, székhelye minden vállakozónak csak egy lehet, telephelye lehet több is. Ha beakarom azonosítani a szállítót, vagy vevőt fontos ismernem a székhelyét.

biarnei fogadta el, ekkor: 2008-02-05 10:20
Pont: 7
Téma: Teáor/társ.szerz.

Vélhetően igen, mert ami egyenesen  fordítható, azt fordítják is, amit meg több TEAOR-ra szedtek szét, s a cég továbbra is a cégbírósági nyilvántartásában akarja látni a tevékenységeit - tehát nem csak a főtevekényeséget, ami egyébként elegendő lenne a GT szerint - akkor bizony a társaságnak kell eldönteni, hogy amikre szét szedték az eredeti számaikat/tevékenységüket, azok közül, akkor mi is az, illetve mik azok, amit tevékenységszerűen végezni akarnak.  Üdv.

andicsek fogadta el, ekkor: 2008-02-04 23:01
Pont: 10
Téma: nyugdijas ev járuléka, mint tag társaságokban

A nyugdíjas egyéni vállalkozó/kieg.tev. egyéni vállakozó egyéni vállalkozásában tételes Eho fizetésre nem kötelezett.    A társasvállakozás a nyugdíjas közreműkő tagja/kieg.társasvállakozó után igen!

De mivel a tételes eho-t ( havi 1.950 Ft vagy napi 65 Ft) csak egy helyen kell megfizetni, - az eho tv, rendesen leírja - most nem tudom neked beidézni! - hogy többes jogviszony esetén, elsősorban a munkáltató (tehát a munkaviszonyos foglalkoztató),... többes társas vállakozó esetén az egyik!, stb.

A 4.350 Ft/hó illetve napi 145 Ft ot a kieg.egyéni vállakozó minden esetben köteles megfizetni, a társasvállakozás is köteles a kieg.társasválalkozó/nyugdíjas szem.közr.műk.tag után - függetlenül attól, hogy hány társaságban működik közre, s hogy mellette ev. - minden jogviszony után meg kell fizetni a napi 145 Ft v. havi 4.350 Ft eü.szolg.hozzájárulást

2007-ben is ha a tag hol közreműködött, hol nem?! , azt a biztosítottak bejelntő nyomtatvány jelentgetni kellett, s legalább egy társaságnál a tételes ehó-t  (napi 65 Ft) meg kellett fizetni annyi napra, ahány napig közreműködött éppen.. A 0708M-en is jelölgetni kellett, hogy adot hónapon belül mikor működött közre, főleg ha az nem teljes hónap volt!

loncika fogadta el, ekkor: 2008-02-04 20:57
Pont: 5
Téma: nyugdijas ev járuléka, mint tag társaságokban

Szia!

Hát az azért érdekelne, hogy ennyiszer kötenek szerződést, valamilyen megállapodást a személyes közreműködésre, stb.

De a nyugdíjas után az egyéni vállakozásában is és minden olyan társaságban, ahol és ameddig személyesen közreműködik fizetni kell a havi 4.350 Ft-ot, napi 145 Ft-ot!  A tételes ehó-t pedig valamely társas vállalkozás (1) fizeti havi 1.950 Ft, napi 65 Ft. És mindig nyilatkozgatnia kell akkor, hol itt, hol ott, meg adni hol az egyik, hol a másik cégnek az igazolást arról, hogy a másik fizeti a tételes ehó-t.  Azért a társasválalkozó személyes közreműködés nem naponta, vagy hetente szokott változni. Az egyiket még le se papírozzátok, amikor már változik. Ez annyiszor ki-be jelentés a 08T1041-en, stb. 

loncika fogadta el, ekkor: 2008-02-04 20:57
Pont: 5
Téma: egyéni vállalkozó+adóbevallás

Ha nem volt vállakozói kivéted és " már nem is akarod, hogy esetleg lett volna", akkor az adóalapbe beszámító bevételek, minusz elszámolható költségek  (pénztárkönyv-naplófőkönyv alapján) mínusz écs (ha van)  után maradó egyenleg "nyereség után (ami után egyébként negyedévente SZJA előleget és különadó előleget kell volna fizetni)  után: 16% vállakozói SZJA, 4% különadó, aztán az eredmény minusz SZJA  után maradó összeg után 35% osztalék SZJA és feltételezhetően 14% százalékos eho.

Az, hogy a válalkozói adót a tényleges eredményed után fizeted, vagy  az elvárt minimum jövedelem után, az már a te döntésed, nyilván következményekkel..

Ha válalkozói kivéted nem volt, nincs- akkor az osztalékjövedelmed a 0753-as bevalláson belül az elkülönülten adózó jövedelemek között lesz.

Ha lett volna vállakozói kivéted, akkor arról kellett volna adni évközben a 0758-at, valamint az a válalkozói kivét most majd a 0753-ban összevonandó jövedelmed lenn. Mivel ilyened nem volt, a válallkozói osztalék jövedelem pedig nem TB járulék köteles, csak SZJA-s és EHÓ-s, ez csak a 0753-asban szerepel.

A kérdésedből viszont úgy érzem, - nem akarlak megbántani, vagy hasonló - hogy valami ismerős könyvelő segítségét kellen kérni csak a bevalláshoz, nyilván ő azért ránézne a pénztárkönyvedre is. Engem is sok régi ismerős megkeres ilyenkor, csak úgy barátilag - évközben maguknak vezetgetik a pénztárkönyvüket, nyilvántartásukat.  

Nagyjából a lényeg. 

solyom.racz fogadta el, ekkor: 2008-02-04 20:50
Pont: 100
Téma: Alanyi mentes határ biztosítónál

A régi értelemben vett "tárgyimentes"-ségnek nincs bevételi határa! Aki csak ""tárgyi mentes" 2008-tól mentes, kizárólag biztosítási tevékenység 2008-tól az ÁFA tv. 86.§.(1) a) alapján egyébsajátos jellegére tekintettel mentes. 

2007-ben az évi 4 milió FT, 2008-tól az Évi 5 millió  forintos bevételi határ az alanyi mentesekre vonatkozik. Az alanyi mentes határba nem minden bevétel számít bele. A biztosítási szolgáltatás beletartozik, ha azt a tevékenység folytatásához nem kiegészítő jellegel végzi a vállalkozás.

Előtted pár kérdésben szerepel: alanyi- tárgyi mentes téma, ahol bővebben írtunk ezekről, valamint az alanyi mentes és a mentes közötti különbségről, én magam is. 

2007-ben az ÁFA tv. 49.§.(5).bek alapján az alanyi mentes bevételi hatrba beletartozott a bizosítás (szj.66.01.1, 66.02.1, 66.03, ), ha ez a tevékenység nem járulékosan kapcsolódot csak az adóalany által végzett fő tevékenységhez.   Az e.vállalkozóegyetlen, egyben fő tevékenysége a biztosítás, tehát, ha 2007-re alanyi ÁFA mentességet kért a vállalkozó és a biztosítási bevétele meghaladta a 4 millió Ft-ot, akkor onnantól kezdve az alanyi adómentességét elveszítette, s ÁFA adóalannyá vált, amiről a vált.bejentést meg kellett tennie.

De, ha az e.vállalkozónak ez az egyetlen tevékenysége, akkor azért meg kellene nézni, hogy valójában alanyi ÁFA mentese 2007-ben, vagy "tárgyi" mentes. Mint írtam a tárgyimentes mentes vállalkozónál nincs bevételi küszöbérték, az alanyinál van. 

j.balogh fogadta el, ekkor: 2008-02-04 15:09
Pont: 50
Téma: Fordított adózásbe eső tevékenységek

 

Tájékoztató a fordított adózás alkalmazásáról az általános forgalmi adó rendszerében
2008.01.07.
<< ElőzőÁtmenet

j.balogh fogadta el, ekkor: 2008-02-04 15:08
Pont: 7
Téma: Fordított adózásbe eső tevékenységek

A bontás az mindenképpen - a tv-ben nevesítetten is szerepel, az ingatlan őrzés, a hulladék szállítás, a mobil WC bérbeadás, műsszaki vizsgálat elemzés, szakértés - szerinte teljesen biztos, hogy nem tartoik bele!    Az ingatlan bérbeadás is ingatlanhoz kapcsolódó szogáltatás, még sem fordtottan ÁFÁ-zik!!!  Az ingatlanhoz kapcsolódó fenntartási szolgáltatás még valóban egy nem értelemezett fogalom -, s ezel kacsolatban mé érhetnek minket meglepetések -, s szerintemerről mindenképpen meg kell, hogy jelentessenek valami hivatalos tájékoztatást. 

j.balogh fogadta el, ekkor: 2008-02-04 15:08
Pont: 7
Téma: Tárgyi mentes tev. és áfá-s adomány

Ha valaki ÁFA adóalany az nem azt jelenti, hogy amikor értékesít valamit, szolgáltatást nyújt arra, mindenre az általános áfa kulcsot kellene felszámítani. Ha az ÁFA adóalany végez mentes tevékenységet is, azt mentesen számlázza, az más kérdés, hogy a mentes tevékenységhez felmerült számlák ÁFÁ-ját nem lehet levonásba helyezni, s minden gazdasági eseményt (számlát) meg kell határozni, hogy melyik ÁFA köteleshez, melyik menteshez és melyik is-is, amire FA arányosítást kell végezni. Az ÁFA adóalany (kezdőként negyedévente) ÁFA bevallás készítésére és ahoz szükséges nyilvántartás vezetésére kötelezett. Ha az ÁFA adóalany, csak mentes tevékenységet végez, akkor nem lesz levonható ÁFÁ-ja és nem lesz befizetendője sem, de ÁFA bevallást adnia kell!.

Ezt a közhasznú egyesületi támogatásos dolgot, ami támogatásért ellenszolgáltatást kap a támogató ??? nem igazán értem, de nézd meg az új ÁFA tv.85.§át, ami felsorolja a közérdekű jellegre való tekintettel mentes tevékenységeket, valamint ezen paragrafus (4). pontjában meghatározzák, hogy kit értenek közszolgáltató alatt. 

j.balogh fogadta el, ekkor: 2008-02-04 15:01
Pont: 50
Téma: foglalkozás eü. közérdekű?

ÁFA tv. 85.§. közérdekű jellege miatt mentes. Szerintem, mint humán eü.szolgáltatás továbbra is mentes. Még a humán fogorvosi, fogtechnikusi tev.ismentes. , annál is inkább mivel a humán eü.szogáltatás nem szerepel a sajátos jelleg miatti mentesek között, nincs az 5%-os között külön nevesítetten, hogy magánorvosi,vagy foglalkozás eü. szolg..Szerintem nem lehet, hogy simán tárgyimentesből 20%-ossá váljon, csak azért mert a meghatrozása a mentesek között nem így nevesített.

j.balogh fogadta el, ekkor: 2008-02-04 14:55
Pont: 20
Téma: M30 napidíj?

Most nem tudok rámenni a kitöltési útmutatóra, de a testvérem kamionos, s neki a külföldi napidíjat leigazolták a teljes összeget 3.sor. b-be,, valamint az abból igazolás nélkül elszámolható részt a "c"-be, és a maradó - de nincs maradó - a D-be (jövedelem).   És ez így szerintem is rendben van.Üdv.

gonzales fogadta el, ekkor: 2008-02-04 14:46
Pont: 20
Téma: Munkáltató felmondása

Gondolom mit akar az egyni vállalkozó, ezt többször alkalmazzák azons tulajdonosi körrel rendelkező cégek is egymás között:  Pl. a KFT meghatározott naptól munkaviszonyra szerződést köt az erre vállalkozó dolgozókkal - próbaidő kikötése nélkül - és munkaszerződésbe foglalják, hogy a munkavállaló végkielégítése esetén x év,hó naptól tekinti folyamatosnak a jogszerző időt. A munkaszerződés egyéb kitételeiben szintén megállapodnak. Ha dolgozónak elfogadható, akkor a már megkötött munkaszerződéssel a zsebében közös megegyezéssel a meghatározott időpontra megszünteti a dolgozó és e.vállalkozó közötti munkaviszonyt.  Ezzel a megoldással a dolgozó nem károsul - sőt, ha a bére időközben még emelkedik, akkor majd a végkielégítés is magasabb összegű lesz, mint most lenne, valamint van folyamatos munkahelye/állása.  A volt munkáltatónak is jó, mert hirtelenjében nem keletkezik nagyösszegű pénzkiadása, járulék fizetési kötelezettsége, stb, az időarányosajáró, ki nem adott/vett szabadságot viszont részükre is ki kell fizetni.

Azok a dolgozók, akik viszont nem szeretnének (példánkban) a KFT-nél dolgozni -, őket nem lehet kötelezni a közös megegyezéses mvisz.megszüntetésre. Nekik jár a rendes felmondás esetén a femondási idő, azon belül a kötelező felmentés, valamint a munkaszerződés,vagy Mtv.szerinti végkielégít  és a szabadság megváltás (ha van).

Ugyanakkor, h ez az egyéni vállalkozó mondjuk az üzletet, üzemet, stb. eladja/átadja a KFT-nek (az ott dolgozó létszámmal együtt) akkor szóba jöhet a dolgozók KFT-nél történő munkáltatói jogutódlásos foglalkoztatása, ami ellen a továbbra is azonos helyen, azonos mukakörben dolgozó munkavállaló érvényesen, a munkáltatói jogutódlás miatt rendkívüli felmondást nem nagyon alapozhat (mivel semmilyen joghátrány nem éri/nem érheti). Ha nem tetszik,  akkor a munkavállaló saját maga mondhat fel, de ez esetben nem jár részére sem kötelező felmentés a felmondási idő alatt, sem pedig végkielégítés.

Munkanélküli ellátásra /álláskeresési támogatás -ra jogosult a leszámoló munkavállaló minden esetben - feltételek megléte esetén -, a munkáltatói rendkívüli munkavisz.megszűnése esetén is, csak halasztott kezdéssel.

j.balogh fogadta el, ekkor: 2008-02-04 14:33
Pont: 7
Téma: autóbérlet

Szia!

 2008. ÁFA tv. 124.§.(2). ..... személygépkocsi, 125m3-nél nagy hengerűrtalmú motorkerékpár ..., jach  és egyéb vizi közlekedési eszöz bérbevételét terhelő előzetesen fels.ÁFA nem vonható le, kivéve : ha az ÁFA tv.15.§. /Ha az adóalany valamely szolgáltatás nyújtásában a saját nevében, de más javára jár el) .  szerinti szolgltatás nyújtása teljesítése érdekében veszi igénybe igazoltan.     Igazolás: ÁFA tv.126..

Alapesetben tehát a jármű bérleti díj ÁFÁ-ja nem vonható le, de van kivétel.  Az, hogy a szerződés mikor köttetik szerintem nem mérvadó, mert a számlázás a teljesítéshez (teljesítés idejéhez) kötött.   Ha mondjuk a bérlő még most dec.31-ig előre kifizeti a jövő évi bérleti díjat, az vélhetően előleg, s most (ha a feltételek fenn álnak- nincs magáncélú használat,stb) az ilyen előlegszámla ÁFA tartalmát levonja, de 2008-ban mikor kapja a teljesítésről szóló számlákat, akkor ott az ÁFA le nem vonhatóként csapódik le, hacsak nem vonatkozik a bérlés nem olyan célra történik, ami a le nem vonhatóság alól kivétel. Attól, hogy most kötök szerződést 2007-ben, az ÁFA levonási jog keletkezése  - hacsak a tv. másként nem rendelkezik - az adó áthárítására jogalapot teremtő ügylet teljesítésekor keletkezik.  

 Egyébként nem írtad, hogy mit értel tartós-bérleten. Valamint, milyen időközönként kellene a bérbevevőnek bérleti díjat fizetni a szerződés szerint.

 

j.balogh fogadta el, ekkor: 2008-02-04 14:31
Pont: 20
Téma: 2008.évi telefontéma

Klárit megerősítve. most már tényleg csak akkor lehet számlázni, a természetbeni juttatásos adózást,stb elkerülni, ha tétele nyilvántartás alapján történik a magáncélú használat kiszámlázása /SZJA/. Ilyen nyilvántartás hinyában magáncélú használatot számlázni nem lehet.  Ami pedig más cég felé számlázódik-, annak valóban közvetített szolgáltatásnak kell lenni (ami szintén "mért" adatok alapján történhet.)

Ha a magáncélú használat és üzleti használat- ról nincs nyilvántartás, amiből pontosan megállapítható a magánhasználat - akkor a telefon kiadás (vélhetően a számla végösszege, függetlenül attól, hogy a vonatkozó SZJ számok meg vannak hivatkozva!) 20%-a természetbeni juttatás, ami után a munkáltató/kifizető fizeti az 54% SZJA-t, az adóval növelt összeg után 29% TB, 3% munkaadói jár/ ha nem munkáltató akor az adóvalt növelt összeg után százalékos EHO.  ÁFÁ-t tekintve, pedig előszörle kell vonni a nem üzleti célú "telefonköltséget", ami után nincs levonható ÁFA , aztán a maradékot kell megosztani  levonhatóra és nem levonhatóra (70-30%).

Olyan sok kérdést tettél fel és általánosságban, hogy arról egy szaklapot kellene írni,ha mindenre kiterjedően kell kifejteni.

Javaslom: SZJA tv. 69.§.(1) mb) és ezen §. (12) pont.

                ÁFA tv: 120§, 121§, 124.§.(3).

Bevallása  havi: jelenleg 0708A, 2008-ban vélhetően 0808A.  

 

j.balogh fogadta el, ekkor: 2008-02-04 14:30
Pont: 10
Téma: bérbeadás továbszlázása

Az előző választ nem akarom megismételni, de felhívnm a figyelmet arra, hogy az ingatlan bérbeadásnak akkor szerepelni kell a tevékenysgi körben, valamint meg kell nézni a ti bérleti szerződéseteket, hogy egyáltalán van-e jogotok a bérleményt/bérlemény egy részét tovább bérbe/albérletbe adni!!

Mivel már a cégjegyzékben csak a főtevékenység szerepeltetése kötelező, cégbírósághoz nem kötelező  bejelenteni a tevékenységet, de az APEH-hoz igen!  Ráadásul,ha elolvasod a 08TAFA-T nyilatkozatot a vonatkozó résznél: ott van, hogy  a .... tevékenységet folytatjuk.... Az előttem  szóló leírta, de figyelj oda, hogy ha ÁFÁ-ravonatkozóan teszel nyilatkozatot, akkor annak teljeskörűnek kell lenni, tehát ha eddig volt általános szabály szerint ÁFÁ-zásod és az ingatlanbérbeadást pedig most választod, akkor az általánost is be kell jelölni, függetlenül attól, hogy eddig is az voltál. 

j.balogh fogadta el, ekkor: 2008-02-04 14:28
Pont: 10
Téma: Sportszolgáltatás - EVA

Hát!?  Kedves Gábor!

Én már lassan fejből mondom az új ÁFA tv. többféleképpen értelmezhető, s engem nagyon bosszantó paragrafusait, de én idáig az Új ÁFA tv-ben nem olvastam olyasit, amiről írsz.  Ha belföldön van a székhely/telephely/ stb. és a szolgáltatás teljestési helye is belföld (Mao), akkor a kibocsátott számla nem lesz fordítottan áfá-zó a sportjátékvezetőnek. Az más kérdés, hogy ha te mint EVA alany olyan szolgáltatást veszel igénybe egy másik adóalanytól, ami a fordított ÁFA alá tartozik ( ÁFA tv.142.§), akkor neked ez után a "bekapott" számla után ÁFA fizetési kötelezettséged lesz, hiába az EVÁ-snak nincs ÁFA levonási joga, nem ragozom, mert már többször, többen írtunk a fordított ÁFA működéséről.

Kérdésedre: a fordított ÁFA számlázás, ÁFA megállapítás és ÁFA bevallása csak az ÁFA adóalanyok között működik, s ebből a szempontból ilyen az EVA alany is!   Nincs különbség társasági, vagy vállalkozási forma között, a feltétel az ÁFA adóalanyiság. (Nem ÁFA adólany: pl. a kizárólag tárgyi mentes, az alanyi ÁFA mentességet kért adózó, valamint a magánszemélyek) 

Azt azért megírhatnád, hogy hol olvastad, hogy 2008-tl a soprtszolgáltatás az fordított áfá-s lesz? /Ha a .....  különszám 29.oldal első hasábjából, hát akkor nem vagy egyedül a félrevezettetésben, ott valóban nagyon szerencsétlen a megfogalmazás./

Ha UNIÓ-s (más) országban is végzel ilyen tevékenységet, akkor meg kell nézni, hogy a te általad végzett sportszolgáltatás teljesítési helyét a tv. hová helyezi, s ha ilyen ügyleted is van, akkor tanulmányozni kell az ÁFA.tv. 139-141.§ -okat is. 

j.balogh fogadta el, ekkor: 2008-02-04 14:25
Pont: 150