Protokoll-etikett logo
validitas, a tudástár felhasználója: 400 hete 1 napja 13 órája 17 perce .
Összesen 4125 elfogadott válasz, csökkenő időrendben:
 
Téma: Kapcsolt vállalkozás?

Itt egy cikk a kapcsolt vállalkozások fogalmáról. Elolvastam. Meg a törvényekben lévő definiciókat is. Ezek után azt kell mondanom, sajnos nem érem fel ésszel, hogy ki kinek mikor kapcsolt vállalkozása.... Magánszemély azonban - bár tulajdonosa a Bt-nek - nem lehet kapcsolt vállalkozás. 

http://www.ado.hu/hirek.php?idx=2408&kat=3&s=a&p=1

 

 

exeo1 fogadta el, ekkor: 2010-03-29 06:09
Pont: 13
Téma: Kapcsolt vállalkozás?

Szia!

Rokoni vagy közvetlen hozzátartozói? Nem mindegy, mert utóbbinál igen. Egyébként, ha ugyanolyan áron adja, mint bárki másnak, azzal nem lehet semmi probléma, rendben van.

Üdv: Böbe

exeo1 fogadta el, ekkor: 2010-03-29 06:09
Pont: 13
Téma: Kapcsolt vállalkozás?

Szerintem nem kell jelenteni, mivel a kültag magánszemély. Viszont a piaci ár kérdése fontos,azaz ne legyen alacsonyabb áron értékesítve.

Üdv: Böbe

exeo1 fogadta el, ekkor: 2010-03-29 06:09
Pont: 13
Téma: Iskolarendszerű képzés átvállalt díja

Szia!

A képzés átvállalt költsége miatt nem neked, hanem a munkáltatódnak kell 25% SZJA-t fizetnie.  Ez a 25% is csak akkor igaz, ha az iskolarendszerű képzés munkáltató által elrendelt, és a munkakör betöltéséhez szükséges ismeretek megszerzését, bővítését szolgálja. Valamint a képzés költségéből az a rész adózik 25%-kal, ami nem haladja meg a minimálbér két és félszeresét.

A térítés ezen mértéket meghaladó része után a munkáltató 54% SZJA-t és 27% Tb-t fizet

Szóval nem te fizetsz SZJA-t. Ez jó hír, nem?

Üdv: Böbe

Builder fogadta el, ekkor: 2010-03-28 08:52
Pont: 100
Téma: 10A60 árfolyam

Szia!

Igen, azon az árfolyamon. Különben hogyan egyezne meg az Áfa-bevallással? Üdv: Böbe

margó fogadta el, ekkor: 2010-03-27 20:08
Pont: 10
Téma: megbízási díj devizában

Szia Zsuzsa!

A devizában kapott bevételt a bevételszerzés időpontjában érvényes MNB árfolyamon kell Ft-ra átszámítani. SZJA tv. 5.§ (7) és 6.§ (1) .

Üdv: Böbe

pongozsuzsa fogadta el, ekkor: 2010-03-26 17:17
Pont: 100
Téma: Céges mobiltelefon beszerzése és havi ktg-ei

Szia!

A vállalkozás által beszerzett mobil telefont a vállalkozás számviteli politikájában rögzítettek szerint kell kezelni, a tárgyi eszközök  között állományba venni, majd amortizálni, ha a vállalkozás úgy minősíti, hogy a váll.tevékenységet egy éven túl használja (bár rövid az élettartamuk, azért várhatóan éven túli).

Azonnali amortizáció elszámolására is lehetőség van, de mindenképpen a számviteli politikában leírtakat kell megnézni, aszerint kell eljárni.

A felmerülő költségek elszámolása: ha a magánhasználatot kizártnak tartja a vállalkozás, azt részletes híváslistával bizonyítani kell. Ugyanis a személyi jövedelemadóról szóló 1995.évi CXVII.törvény 69.§ (1) m) pontja, valamint (12) értelmében a telefon magáncélú használata miatt felmerülő jövedelem után 54% SZJA-t kell fizetni, valamint  27 TB-t kell fizetni.  Ha a magáncélú használat nem kerül tételesen kigyűjtésre, akkor a számla értékének 20%-át kell magánhasználatnak tekinteni. Ezt az adó- és járulékterhet akkor nem kell megfizetni, ha a magánszemélynek áthárításra/kiszámlázásra kerül a magánhasználat értéke.

A telefonköltségeket költségként el lehet számolni, ha nincs megtérítve a magánhasználat, akkor a közterheket is. Az áfát - ha a felmerült költségeknek kevesebb,mint 30%-át számlázzák tovább - 30%-ban nem lehet levonni, csak a 70%-át, a többi szintén költség.

Üdv: Böbe

 

exeo1 fogadta el, ekkor: 2010-03-26 11:18
Pont: 50
Téma: 2008 évi inniváció

Úgy emlékszem, annyi volt. A mérleget nem kell újra csinálnod, ha ez a hiba nem jelentős a számviteli politikában leírtak szerint. Önellenőrizni csak akkor lehet, ha az APEH vizsgálat nem keletkeztet ellenőrzéssel lezárt időszakot, de ha nem átfogó ellenőrzés volt, csak célvizsgálat, akkor valószínűleg nem, a jegyzőkönyvben/határozatban benne kell lennie.

Ha "nem veszed észre" a hibát, akkor valóban a tulajdonosokat károsítod, mert többet fizettek a kelleténél, bár iparűzési adóban meg picivel kevesebbet (a több költség miatt). Ellenőrzés észreveheti - ha egyáltalán kaptok ellenőrzést.

Üdv: Böbe

 

Zsoka59 fogadta el, ekkor: 2010-03-26 09:04
Pont: 20
Téma: Üzleti ajándékozás üzleti partnernek

Szia!

Az ajándékozott üzleti partnernél semmilyen adókötelezettség sincs. Adminisztrálása attól függ, mi az ajándék. Ha valamilyen tárgyi eszköz, akkor a piaci értéken (ajándékozótól kell beszerezni ezt az adatot) kell aktiválni a rendkiv.bevételekkel szemben (T14.. -K98..), majd a bevételt elhatárolni: T98 - K48.. és az écs-nek megfelelően feloldani.

Ha valamilyen anyag, áru, akkor is ugyanígy, csak a feloldás nem écs-elszámoláskor, hanem felhasználáskor/értékesítéskor.

Aki adja, társ. adóalapot növel az értékével, ill. ha az ajándék értéke az 5.000 Ft-ot meghaladja, és az áfáját korábban levonta, most befizetendő áfa is keletkezik. (nem kisértékű ajándék).

 

Üdv:Böbe

szucseni fogadta el, ekkor: 2010-03-25 11:48
Pont: 50
Téma: Nőnapi előzetes

Kedves Pál!

Nagyon köszönöm a köszöntést, a gyönyörű virágot. Üdv: Böbe


 

KárolyPál fogadta el, ekkor: 2010-03-23 19:12
Pont: 6
Téma: Záró mérleg nyomtatvány

Szia Vica!

A zárómérleg ugyanolyan nyomtatványon készül, mint bármelyik mérleg (csak ráírod, hogy zárómérleg). Egyébként sémákat itt találsz:

http://www.e-beszamolo.irm.hu/

Üdv: Böbe

 

 

lovasbazis fogadta el, ekkor: 2010-03-23 11:03
Pont: 50
Téma: Vetélkedői díj

A nonprofit Kft. nem társadalmi szervezet, ezért adómentesen nem tudtok ajándékutalványt adni, legfeljebb természetbeni juttatásként.

Üdv: Böbe

flesch fogadta el, ekkor: 2010-03-23 07:33
Pont: 100
Téma: Hibás összegű passz.elhat.2008

A tao-ban csak akkor kellene kitölteni a 03-02-es lapon a 27-es sort, ha 2008-ra önellenőrzést adnál be emiatt (azaz ott nőne az adózás előtti eredmény, mert ugye a költség kevesebb, mint az eredetileg elhatárolt).

Ekkor 2009-ből ki kell szűrni - mert a nem jelentős hiba összege benne van a tárgyidőszaki adatokban az eredménykimutatásban is (nincs középső sor), és ezzel egyezően a tao.eredmény levezetésében is.És ha költséget csökkent a hiba, akkor ezáltal nő az eredmény, ezért kellene csökkentőbe tenni, hogy ha már 2008-ra növelted, akkor ne növeljen 2009-ben is.

De mivel nem önrevízió, ezért ezzel ne foglalkozz. Mivel 2008-ban több volt a költség = csökkent az adózás előtti eredmény, most 2009-ben éppen a fordítottja történik: csökken a költség = nő az adózás előtti eredmény ~6eFt-tal. Most áll helyre a dolog.

Önellenőrzésnek akkor lenne helye, ha valami hiba (elnéztem, elszámoltam, nem vettem figyelembe) eredményeként lett volna több költség elhatárolva. Még akkor is meggondolandó, hogy ekkora összeggel érdemes-e foglalkozni (költség-haszon elve), főleg, hogy tao. különbözetet nem eredményez.

De ráadásul nem is hiba miatt történt, hanem a rendelkezésre álló tények alapján határoltál el, ezért ez bármilyen elhatárolással előfordulhat. Úgyhogy a tao. bevallásnál ne foglalkozz vele szerintem. Ha zavar a minusz költség, vezesd át vegyesen egyéb bevételbe. 

 

mazsi5 fogadta el, ekkor: 2010-03-22 14:44
Pont: 100
Téma: hogy lehet ön reviziót kérni

Az a megoldás, hogy fel kell mondani a jelenlegi könyvelővel a szerződést - az abban leírtak szerint. Mert nyilván meg van határozva a szerződésben, hogyan lehet felmondani (írásban, hány hónappal előtte, stb). És másik könyvelőt kell keresni. Az eddigi könyvelést, adóbevallást pedig vagy vele, vagy egy könyvvizsgálóval át lehet vizsgáltatni. Ez nyilván plusz pénz, plusz költség, de valószínűleg megéri. 

Két dolog miatt: vagy kiderül, hogy minden rendben, és akkor meg lehet nyugodni, mert még egy ellenőrzés is rendben talál mindent. Vagy tényleg nem került minden helyesen elszámolásra, és akkor a bevallásokat önellenőrzéssel helyesbíteni lehet, a felesleges többlet adót vissza lehet kérni az APEH-tól.Bár még az is kiderülhet,éppenséggel még kell adót fizetni, a helytelen könyvelés, elszámolás miatt.

 

lala461 fogadta el, ekkor: 2010-03-18 22:15
Pont: 1
Téma: hogy lehet ön reviziót kérni

Nem tudom, hogy kitől akar önrevíziót kérni, egy másik könyvelőtől?  Ha nem bízik a jelenlegi könyvelőjében, akkor keressen másik könyvelőt, akiben jobban megbízik. Az, hogy egyáltalán szükséges-e önrevíziót elvégezni, a tényleges iratok, bevallások birtokában, alapos átnézése után állapítható meg.

A díj sok mindentől függ, hány évről van szó, mekkora anyag, stb. Erre a leendő könyvelőtől kérjen ajánlatot. De előtte mindenképpen javaslom átgondolni a dolgot: nem lehetséges-e, hogy csupán az a bizalmatlanság oka, hogy Ön nem ért ezekhez a dolgokhoz, csak hall ezt-azt innen-onnan, tv-ből, rádióból, stb, csak éppen nem teljesen egyértelmű.

Ha úgy érzi, hogy a könyvelője nem tájékoztatja eléggé, azt meg is említheti neki, kérheti a részletesebb tájékoztatást. Persze nyilván nem azt, hogy kiképezze önt könyvelővé. 

Röviden azt javaslom, gondolja át, beszéljen a jelenlegi könyvelőjével, majd utána döntsön.

 

lala461 fogadta el, ekkor: 2010-03-18 22:15
Pont: 1
Téma: kamatadó vállalati betét után?

Szia Julcsi!

Szerintem sem vonhatnak. A társaságnál ez tao.köteles bevétel. Üdv: Böbe

rjulcsi fogadta el, ekkor: 2010-03-17 16:07
Pont: 20
Téma: Adott kölcsön kamatának elhatárolása?

Szia!

32. § (1) Aktív időbeli elhatárolásként - elkülönítetten - kell a mérlegben kimutatni az üzleti év mérlegének fordulónapja előtt felmerült, elszámolt olyan összegeket, amelyek költségként, ráfordításként (ideértve a halasztott ráfordításokat is) csak a mérleg fordulónapját követő időszakra számolhatók el, valamint az olyan járó árbevételt, kamat- és egyéb bevételeket, amelyek csak a mérleg fordulónapja után esedékesek, de a mérleggel lezárt időszakra számolandók el, továbbá a 68. § (1) bekezdése szerinti különbözetből az eredményt csökkentő tételként még el nem számolt összeget.


Fentiek értelmében szerintem  ha a 2009.évi kamat csak 2010-ben esedékes a szerződés szerint, akkor időbeli elhatárolás a 97-tel szemben. Ha esedékes volt már év végén, vagy részben esedékes volt már év közben, illetve az előző évre járó kamatot szerintem a 36-ban kellene követelésként kimutatni, ahogyan írod is, megbontva Tőke||kamatra. 

Üdv: Böbe 
 

Böbe55 fogadta el, ekkor: 2010-03-17 06:00
Pont: 13
Téma: Devizás átértékelése... sokadszor

Szia Palmika!

Mivel az eredményre gyakorolt hatása jelentős, ezért szerintem az átértékelést könyvelned kell. A számvit. törvény 60% szerint:

(2) A mérlegben a valutapénztárban lévő valutakészletet, a devizaszámlán lévő devizát, továbbá a külföldi pénzértékre szóló - az 54-55. § szerint minősített - minden követelést, befektetett pénzügyi eszközt, értékpapírt, illetve kötelezettséget az üzleti év mérlegfordulónapjára vonatkozó - a (4)-(6) bekezdés szerinti - devizaárfolyamon átszámított forintértéken kell kimutatni, amennyiben a mérlegfordulónapi értékelésből adódó különbözetnek a külföldi pénzértékre szóló eszközökre, kötelezettségekre, illetve az eredményre gyakorolt hatása jelentős.

A pénzügyi műveletek egyéb bevételeként kell elszámolni az összevontan elszámolt árfolyamnyereséget, számvit.törvény 84.§ (1):


g) a valutakészlet, a deviza, a külföldi pénzértékre szóló követelés, befektetett pénzügyi eszköz, értékpapír és kötelezettség mérlegfordulónapi értékelésekor - a 60. § (3) bekezdése szerint - összevontan elszámolt árfolyamnyereséget;


Nem kell elhatárolni, és adóalapot egyes esetekben lehet vele csökkenteni (pl. devizás befektetett eszköz, vagy hosszú lejáratú kötelezettség), de a későbbiek folyamán növelő tényező lesz (ha pl. kikerül a könyvekből). Tao.tv. 7.§ dzs) a és b pont, valamint 8.§ dzs) b pont.

A számviteli politikában szerintem pontosan meg kell határozni, hogy mi minősül jelentősnek, hiszen az eredmény - és így a fizetendő adó - szempontjából komoly jelentősége van.

Üdv: Böbe 

palmika fogadta el, ekkor: 2010-03-16 11:41
Pont: 100
Téma: Valami jó is

Szuper, hogy ilyen is létezik - már-már a magyar népmesék c. kötetbe való, sajnos.:-))

Sok sikert a továbbiakhoz!

Üdv: Böbe

Nyerkiné fogadta el, ekkor: 2010-03-16 10:29
Pont: 8
Téma: Kieg tev.Ev 1058 ?

Szia!

Kiegészítő tevékenységűnek a nyugdíjas minősül. Ha nem nyugdíjas, de van heti 36 órát elérő munkaviszonya, akkor a kivét utáni járulékot a 1058-on kell havonta vallania. Amelyik hónapban nincs kivét, akkor Ny-n adja be nullásan. Köv. hó 12-ig kell vallani és fizetni.

Nyugdíjas ev-nek nem kell 1058-ast beadnia, csak negyedévente fizet, és az 53-as bevalláson vall.

Üdv: Böbe

MázlisPanni1 fogadta el, ekkor: 2010-03-11 13:19
Pont: 7
Téma: forrásadó 2010 ?

A kifizetőnek kell adnia róla igazolást. Szerintem kérjetek tőle mindenképpen, mert hiába írtátok rá a számlára, az nem elég. Átutalással fizettek?

kerekaniko fogadta el, ekkor: 2010-03-09 20:55
Pont: 10
Téma: forrásadó 2010 ?

Szia Anikó!

Ingatlan bérbeadás esetén - ha a különadózást választja - maradt a 25% SZJA, és 1 mill.Ft-ot meghaladó bérl.díj esetén 14% EHO-t is kell fizetni. A kifizető vonja, de a magánszemély nyilatkozhat az SZJA-ról úgy is, hogy ő fizeti meg. De a pótlék is az övé, ha késve fizeti.

Üdv:Böbe

kerekaniko fogadta el, ekkor: 2010-03-09 20:55
Pont: 10
Téma: áfagyakoriság ismét

Szia!

Ugyan ilyenem még nem volt, de szerintem az X-el van a gond. Szerintem nem kellett volna X-elni az évközi gyakoriság váltás engedély alapján kockát. Azt ugyanis akkor kell x-elni, ha év közben kapod meg az engedélyt (nem 01.01-től) a gyakoriságváltásra, és a váltást megelőző időszakról szóló bevalláson kell jelölni.

Itt lesz a hiba, úgy gondolom. Javítsd úgy, hogy havi, és a gyakoriságváltásnál nincs x.

Üdv: Böbe

Nyerkiné fogadta el, ekkor: 2010-03-09 12:21
Pont: 50
Téma: Osztalék utáni 14 %-os EHO

Szia!

Ha az osztalékból a kifizető levonta az EHO-t, akkor azt nem kell bevallani. Ha a kifizető túlvonta, akkor a túlvont összeget kell beírni. Ha nem vonták le, akkor a 09-es lap 292.sor megfelelő negyedévéhez kell beírni, és ha a megánszemély be is fizette, a befizetett összeget pedig a 294-es sorba kell írni.

A sárga szöveg csak figyelmeztetés, pl. ha a bérl.díj meghaladja az 1 mill.Ft-ot, akkor EHO is van, vagy ha nem vonták le az osztalékból, akkor is be kell vallani. A figyelmeztetés nem gond, beküldheted.

Üdv:Böbe

titinka fogadta el, ekkor: 2010-03-09 09:10
Pont: 50
Téma: BT beltag munkaviszony

Az ügyvezetést is elláthatja munkaviszonyban (ha a társ.szerződés erről rendelkezik), vagy megbízási jogviszonyban is. Díjazásért vagy ingyen. A társ.szerződést csak akkor kéne emiatt módítani, ha munkaviszonyban látná el. De egyéb okiratban, pl. megállapodásban azért szükséges rögzíteni, hogy ezért díjazást kap-e vagy sem, pl.

A munkaszerződést pedig azért szükséges módosítani, mert miután ő lett a társaság képviseletére egyedül jogosult tag (hacsak a társ.szerződés a kültagot is fel nem jogosítja), ezért a korábbi munkaszerződése, amit a mostani kültag írt alá, már nem érvényes, úgy gondolom. Elvileg a munkáltatói jogkör gyakorlója a vállalkozás képviselője, de önmaga felett nem lehet, ezért kellene ezt a társ.szerződésben rendezni.

De ügyvéd nyilván pontosan el tudja mondani, mert úgyis szükséges a társ.szerződés módosításához.

Üdv: Böbe

 

eperke73 fogadta el, ekkor: 2010-03-08 13:20
Pont: 50
Téma: BT beltag munkaviszony

Szia Andi!

Azt nem írtad, hogy a tag vezető tisztségviselőként lenne munkaviszonyos, vagy pedig az ügyvezetést megbízás alapján végezné, és egyéb, a Bt. által folytatott tevékenység tekintetében munkaviszonyos. Ha a vezető tisztségviselői teendőket látná el munkaviszonyban, akkor itt olvashatsz róla:

http://cegiranytu-tanacsado.blogspot.com/2009/09/beteti-tarsasag-beltagja.html

 

Egyéb tevékenység tekintetében lehet munkaviszonyos, de akkor is szükséges a társ.szerződésben erről rendelkezni, ill. annak benne lennie, hogy ebben az esetben a kültag, vagy a tagok gyűlése van feljogosítva a munkáltatói jogkör gyakorlására. A munkaszerződés módosítása mindenképpen szükséges.

Üdv:Böbe

 

 

eperke73 fogadta el, ekkor: 2010-03-08 13:20
Pont: 50
Téma: szervízszámla anyagköltsége

Szia Robbantó!

Ha a szerviz az alkatrészeket a javítás során beépíti, akkor a szerviz szempontjából az anyagköltség, nem elábé. Elábé akkor lenne/ill. akkor elábé/, ha csak eladja az alkatrészt, anélkül, hogy bármi munkát végezne vele vagy rajta.

Az igénybevevő részéről pedig a gk.javítás anyagostul igénybevett szolgáltatás.

Üdv: Böbe 

Robbanto fogadta el, ekkor: 2010-03-08 10:51
Pont: 10
Téma: NY lenni vagy nem ?

Szia Vic!

Gondolom azt akartad kérdezni, hogy 2010-re be kell-e adni a Ny-t ezekre a bevallásokra. Igen, be kell adni, ha nincs kötelezettsége. 2009-re már beadtad, arra miért adnál még egyszer?

Üdv: Böbe

nagyeva1980 fogadta el, ekkor: 2010-03-08 09:42
Pont: 20
Téma: Anyavállalat szállító

Szia Zsuzsa!

A rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben sorban kell szerepeltetni. A követeléseknél is ugyanez a helyzet, ott a számviteli törvény egyértelműen meg is határozza: 29.§


(3) Követelések kapcsolt vállalkozással szemben mérlegtétel azokat az (1) bekezdés szerinti követeléseket tartalmazza, amelyeknél az adós a 3. § (2) bekezdésének 7. pontja szerinti kapcsolt vállalkozás és a követelés nem tartozik a 27. § (3), (5)-(6) bekezdése szerinti pénzkölcsönök közé.


A rövid lejáratú kötelezettségeknél ugyan nem részletezi, emeli ki, de nyilván az eszköz oldalon lévő elvekkel azonos módon kell kimutatni, amit a 3.§ indoklása, valamint  22.§ következő mondatai is alátámasztanak:

A kapcsolt vállalkozás körébe tartozik az anyavállalat és leányvállalata, közös vezetésű vállalkozása, társult vállalkozása. Ha van fölérendelt anyavállalat, akkor a kapcsolt vállalkozási kör is ennek megfelelően kibővül. A számviteli irányelvek nagyon lényeges információnak tartják és külön kérik a mérlegben bemutatni a kapcsolt vállalkozásban lévő részesedést, adott kölcsönt, a kapcsolt vállalkozással szembeni követelést, rövid és hosszú lejáratú kötelezettséget, az eredménykimutatásban a kapcsolt vállalkozástól kapott, részesedésekből, befektetésekből származó bevételeket, osztalékot, részesedésekkel, befektetésekkel kapcsolatos ráfordításokat, kapott és fizetett kamatokat.
A kapcsolt vállalkozási körbe azonban nem lehet bevonni olyan vállalkozásokat vagy tulajdonosokat, amelyek (akik) nem tartoznak, illetve nem vonhatók a számviteli törvény hatálya alá.

  
 

  22.§:
 (3) Az 1. számú mellékletben megadott mérleg arab számmal jelzett tételei egy-egy római számmal jelzett eszköz-, illetve forráscsoporton belül összevonhatók, ha
a) azok összegükben a megbízható és valós összkép szempontjából nem jelentősek,
b) azok összevonása elősegíti a világosság elvének érvényesülését,
c) az összevont tételek részletezését és az összevonás indokát a kiegészítő melléklet tartalmazza.

4) A (3) bekezdés szerinti összevonás nem érintheti a kapcsolt vállalkozásokkal összefüggő tételeket.

 

Üdv: Böbe

VZsuzsa1 fogadta el, ekkor: 2010-03-08 07:47
Pont: 20
Téma: IPA alap megállapítása

Szia!

Nem tartozik bele. Üdv: Böbe

Nyerkiné fogadta el, ekkor: 2010-03-05 11:43
Pont: 25
Téma: 0953-as téves igazolás

Szia Babi!

Mindenképpen az igazolás kiállítójával kell a helyes, tényeknek megfelelő igazolást kiállíttatni. Ha nem jól jelentették, legfeljebb önellenőrzést adnak be.

Üdv:Böbe

bbabi fogadta el, ekkor: 2010-03-04 16:01
Pont: 20
Téma: Természetbeni elhatárolás

Szia Kata!

Az SZJA-t az 55-be kell, az EHO-t 56-ba. Számviteli törvény 79.§.

Üdv: Böbe

kovalkata fogadta el, ekkor: 2010-03-04 12:40
Pont: 50
Téma: Biztosítási ügynöki tev.

Szia Zsóka!

Végzettség, engedély kell hozzá, úgy tudom. Nézz körül a PSZÁF honlapján. Ja, és mentes, az áfa tv. 86.§ alapján.

Üdv: Böbe

Zsoka59 fogadta el, ekkor: 2010-03-04 08:28
Pont: 50
Téma: neg. bankegyenleget megszünteti a bank

Szia!

Így látatlanban nehéz bármit is mondani. Biztos, hogy kiegyenlítette a bank a fedezet nélküli tételeket? Nem csak a sorbanálló megbízások listáját közölte? Mert a bank nem jótékonykodik, tehát ha jóváírt valamit, annak oka van, talán a banktól kellene megkérdezni. 

Vagy a bankszámla tulajdonosától, hiszen neki tudnia kell, mit írt jóvá a bank.

Üdv:Böbe

Cler fogadta el, ekkor: 2010-03-03 10:53
Pont: 13
Téma: tev.szünet ipa?

Tájékoztatom a tisztelt vállalkozót, hogy jövőbelátó tevékenység kristály jósgömb beszerzése nélkül nem folytatható. Felhívásomtól számított 8 napon belül kérem igazolni a kristálygömb beszerzését - lehetőség közjegyző hitelesítéssel és az ügy fontosságára való tekintettel legalább 5 tanúval.

A tanúknak a hiteles születési-házassági-válási anyakönyvi kivonatát, a lakcím igazolását (lakcímnyilvántartó hiteles okirata) is kérem csatolni! 

Fentiek hiányában a  kódfejtő -gondolatolvasó-jövőbe látó-mindent tudó-törvénybarát -apeh imádó reg.mérl.könyvelő tevékenységét töröljük.

Tájékoztatom, hogy fellebbezésnek helye nincs!

:-)))))))))))))))))))))) 

 

nagyeva1980 fogadta el, ekkor: 2010-03-03 08:54
Pont: 20
Téma: Különadó feltöltés

Szia Seruska!

Az Art. szerint büntetik. A gyakorlatban pedig vagy kiszabják a bírságot, vagy nem. Mostanában inkább kiszabják, mint nem. De szerintem azt meg kellene várni, és a határozatra lehet beadni méltányossági kérelmet, ha vannak olyan körülmények, amelyek indokolják azt, hogy nem lett jó a feltöltés (pl. abszolút váratlan bevétel).

Üdv: Böbe

seruska fogadta el, ekkor: 2010-03-02 21:45
Pont: 20
Téma: Külföldről kapott előleg

Szia Enci!

Külföldi részére nem kötelező az előlegről számlát kiállítani, a megállapodás is megfelelő bizonylata lehet az előlegnek.

Üdv: Böbe

pseniko fogadta el, ekkor: 2010-03-01 15:25
Pont: 10
Téma: cigaretta az áfa bevallásban

Szia!

Semelyikben, eddig is csak tájékoztató adat volt, de már tavaly sem kellett szerepeltetni.

Üdv. Böbe

horaka fogadta el, ekkor: 2010-02-28 15:08
Pont: 20
Téma: Cégautóadó... hogy is van ez??

Szia Juli!

Szerintem a 7.§ (1) nem lehet - egyébként ezért nem lehet ev-nél kiküldetésről beszélni - mert a 7.§ (1) úgy kezdődik: a kiküldetési rendelvény alapján....

Szintén az SZJA-rendelvén így határozza meg a kiküldtési rendelvény fogalmát:

83. Kiküldetési rendelvény: a kifizető által két példányban kiállított bizonylat, amely tartalmazza a magánszemély nevét, adóazonosító jelét, a gépjármű gyártmányának, típusának megnevezését, forgalmi rendszámát, a hivatali, üzleti utazás(ok) célját, időtartamát, útvonalát, a futásteljesítményt, az utazás költségtérítését, az élelmezési költségtérítést, valamint ezen költségtérítés(ek) kiszámításához szükséges adatokat (üzemanyag-fogyasztási norma, üzemanyagár stb.). A kiküldetési rendelvény eredeti példányát a kifizető, másolatát a magánszemély a bizonylatmegőrzésre vonatkozó rendelkezések betartásával megőrzi.   

Tehát kell lennie egy kifizetőnek és egy magánszemélynek. Kérdés: ev-nél önmagával kapcsolatban létezik olyan, hogy kifizető? Szerintem nem. Ezért az ev-nek meg kell fizetnie szerintem a cégautó adót, ha nem 500 km-t számol el. Illetve meg kellett még az 500 km elszámolása esetén is tavaly 02-07. hónapokban.

Üdv: Böbe

F.Juli fogadta el, ekkor: 2010-02-26 14:07
Pont: 20
Téma: Zsóka gügye

Szia Zsóka!

Ne aggódj, nem a pont a lényeg, különben is rájöttél magadtól, úgyhogy tied a pont! :-))

Üdv: Böbe

Zsoka59 fogadta el, ekkor: 2010-02-26 10:42
Pont: 50
Téma: Adófizetési kötelezettség

 Nagyon szivesen.:-)) A"verseny" szó azért zavar egy kicsit, mert az SZJA-tv. 69.§ (1) j) szerint természetbeni juttatás:

j) ingyenesen vagy kedvezményesen átadott termék, nyújtott szolgáltatás révén juttatott adóköteles bevétel,
  

ja) ha az a kifizető által nyilvánosan, bárki számára azonos feltételekkel meghirdetett vetélkedő, verseny díja, és nem tartozik a nyereményből származó jövedelemre irányadó rendelkezések hatálya alá,
  
Ha ez egy ilyen verseny díja, akkor nem üzleti ajándék. De ez nem nyilvánosan meghirdetett - csak egy szűk kör, az értékesítők részére - verseny, igaz?  Azért célszerű lenne nem díjnak nevezni, hanem ajándéknak. 

Üdv: Böbe

Wjudit1 fogadta el, ekkor: 2010-02-26 10:40
Pont: 50
Téma: Új Kft rosszul nyilatkozott az áfáról

Szia Kriszta!

Szerintem sincs más lehetőség,mint az APEH-ot megkörnyékezni, illetve próbáld meg mégegyszer beadni a nyomtatványt, és utána telefonálni, hogy az elsőt töröljék, mert az hibás, a másodikat tekintsék jónak. Nem biztos, hogy működik, de meg lehet próbálni.

Ha sehogy sem megy, akkor értékhatár túllépéskor átmegy áfásba. 

Üdv: Böbe

christa fogadta el, ekkor: 2010-02-25 20:15
Pont: 33
Téma: SOS (bankszámla)

Szia!

Csak azt kell könyvelni, ill. azt számolhatod el költségként, ami a vállalkozás érdekében felmerült, SZJA-törvény által elismert költség. SZJA-törvény 3. ill. 11.sz. melléklete sorolja fel. És természetesen számla is van róla. 

A bevételek közül is csak azokat, amelyek a vállalkozási tevékenységéből származnak, azzal összefüggnek. Ha pl. kölcsönt kap egy barátjától átutalással, azt nyilván nem könyveled a vállalkozásba.

Üdv: Böbe

Odri fogadta el, ekkor: 2010-02-25 13:19
Pont: 25
Téma: szakképzési elszámolás

Ha I. félévben nem utaltál, nem fizettél semmit, akkor már csak 60%-ot vehetsz figyelembe, hiába volt I. félévre még 70.

inkonzisztens fogadta el, ekkor: 2010-02-24 19:02
Pont: 20
Téma: 0943 Bevallás

Igen, de ahogyan én olvastam, a díjazás is szempont annál, hogy a stat.létszámba belevesszük-e. Meg az sem mellékes, hogy a főállása alapján ő már létszám valahol, plusz a járulék miatt sem tenném bele.

KissRita fogadta el, ekkor: 2010-02-24 18:59
Pont: 250
Téma: 1008 bevallás és befizetés

Szia Iluci!

Most 4 eFt, köv.hónapban pedig göngyölve kerekítesz. Azaz 4410+4410= 8.820 ~ 9eFt, vallottál 4eFt-ot, köv. hónál vallasz 5eFt-ot. És így tovább, egész évben.

Így is kerekíthetsz, és akkor az eltérés év végén sem lehet 500 Ft, csak az alatt.

Üdv: Böbe

iluci fogadta el, ekkor: 2010-02-24 14:42
Pont: 20
kiskuszko1 fogadta el, ekkor: 2010-02-24 13:21
Pont: 5
Téma: üdülési csekk adózva miként

Annak a hónapnak a 08A-as bevallásában kell szerepeltetni (0908-01 lap), amikor az üdülési csekket kiadták. Ha ez 2009-ben történt, akkor önellenőrizni kell a 08-ast. És ha jún.30. utáni a juttatás, akkor a min.bér kétszereséig nem 3% a munkaadói, hanem 1%. A nyugd.bizt.járulék 24% ugyanekkor, és az eg.bizt.járulék pedig 1,5+0,5%.

 

 

kiskuszko1 fogadta el, ekkor: 2010-02-24 13:21
Pont: 5
Téma: üdülési csekk adózva miként

Szia Kuszi!

Milyen keretet lépett túl? Többet adott a munkavállalónak, mint a min.bér? Amennyiben igen, akkor adó- és járulékköteles természetbeni juttatás a juttatás hónapjában.

Üdv: Böbe

kiskuszko1 fogadta el, ekkor: 2010-02-24 13:21
Pont: 5
Téma: Értékvesztés mértéke

Szia!

Elsősorban a számviteli törvény szabályozza az értékvesztés elszámolását:

55. § (1) A vevő, az adós minősítése alapján az üzleti év mérlegfordulónapján fennálló és a mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg nem rendezett követelésnél (ideértve a hitelintézetekkel, pénzügyi vállalkozásokkal szembeni követeléseket, a kölcsönként, az előlegként adott összegeket, továbbá a bevételek aktív időbeli elhatárolása között lévő követelésjellegű tételeket is) értékvesztést kell elszámolni - a mérlegkészítés időpontjában rendelkezésre álló információk alapján - a követelés könyv szerinti értéke és a követelés várhatóan megtérülő összege közötti - veszteségjellegű - különbözet összegében, ha ez a különbözet tartósnak mutatkozik és jelentős összegű.
(2) A vevőnként, az adósonként kisösszegű követelések könyvvitelben elkülönített csoportjára - a vevők, az adósok együttes minősítése alapján - az értékvesztés összege ezen követelések nyilvántartásba vételi értékének százalékában is meghatározható, egy összegben elszámolható, elkülönítetten kimutatható. Ez esetben a következő évi mérlegfordulónapi értékeléskor a vevőnként, adósonként kisösszegű követelések - hasonló módon megállapított - értékvesztésének összegét össze kell vetni az előző évi, ilyen jogcímen elszámolt értékvesztés összegével és a csoport szintjén mutatkozó különbözetet - előjelének megfelelően - a korábban elszámolt értékvesztést növelő értékvesztésként, illetve a korábban elszámolt értékvesztés visszaírásaként kell elszámolni.
(3) Amennyiben a vevő, az adós minősítése alapján a követelés várhatóan megtérülő összege jelentősen meghaladja a követelés könyv szerinti értékét, a különbözettel a korábban elszámolt értékvesztést visszaírással csökkenteni kell. Az értékvesztés visszaírásával a követelés könyv szerinti értéke nem haladhatja meg a 65. § (1)-(3) bekezdése szerinti nyilvántartásba vételi (devizakövetelés esetén a 60. § szerinti árfolyamon számított) értékét.
(4) A követelések eredeti, a 65. § (1)-(3) bekezdése szerinti nyilvántartásba vételi (devizakövetelés esetén a 60. § szerinti árfolyamon számított) értékét, az üzleti évben elszámolt, illetve visszaírt, a halmozottan elszámolt értékvesztés összegét - legalább a mérlegtételek szerinti megbontásban - a kiegészítő mellékletben be kell mutatni.
  
A vállalkozás számviteli politikájában azonban benne kell lennie a vevők, adósok minősítési szempontjainak, az értékvesztések elszámolásának választott módjának, stb. 

A számviteli politikában rögzített szempontok szerinti minősítés szerint, ha a követelés várhatóan megtérülő összege meghaladja a könyv szerintit, akkor a már elszámolt értékvesztésből vissza kell írni a várható megtérülés összegére. 

A társasági adónál a növelő-csökkentő tételek között ne felejtsd el megnézni, hogyan módosítja az értékvesztés, ill. visszaírás az adóalapot. És a kieg.mellékletben is be kell mutatni.

Üdv: Böbe

kicsilara fogadta el, ekkor: 2010-02-24 12:54
Pont: 50