Protokoll-etikett logo
zspotorke, a tudástár felhasználója: 420 hete 6 napja 12 órája 9 perce .
Összesen 1925 elfogadott válasz, csökkenő időrendben:
 
Téma: Alanyi mentes????

Szia!

A vállalkozó ÁFA szerinti jogállása nem függ attól, hogy "minek a kereteiben" végzi a tevékenységét.

A végzett tevékenység besorolásától függ. Ha az ÁFÁ-s tevékenység, akkor lehet rá választani az alanyi mentességet, ha mentes tevékenység, akkor pedig nem választható rá alanyi mentesség (az az adó alanyá-t mentesíti az ÁFA alól) azért, mert a törvény magát a tevékenységet már "helyből"  mentesíti.

De: úgy gondolod, hogy egy KFt-nek számlázna be?

P.Zsuzsa

 

fuloptimea fogadta el, ekkor: 2009-11-19 12:29
Pont: 20
Téma: Tgk beszerzése kapott támogatás elszámolása

Sziasztok!

Az én véleményem egyezik azokkal, akik azt mondják, hogy teljes összeg után écs, addig, amíg el nem fogy a saját forrás.

Hasonló, de más téma: amikor fejlesztési tartalékból vásárolunk tárgyi eszközt, akkor is így (écs alapja a bekerülési érték) járunk el.

P.Zsuzsa

jános123 fogadta el, ekkor: 2009-11-16 16:32
Pont: 5
Téma: eus áfa könyvelése

Az előbbiekből következően, ha az uniós beszerzés miatt Te vagy kötelezett az ÁFA felszámítására és az azért, mert a személygépkocsihoz kapcsolódik, nem vonható le, akkor az ÁFA a "beszerzési ár" része. Tehát vagy az eszköz vagy az igénybevett szolgáltatás beszerzési árát növeli és nem 86-os ráfordítás.

kovalkata fogadta el, ekkor: 2009-11-16 09:33
Pont: 3
Téma: eus áfa könyvelése

Az áfatörvény meghatározza azokat az eseteket, amikor az előzetesen felszámított általános forgalmi adó nem vonható le, illetve amikor az - az áfatörvényben meghatározott - feltételek mellett válik esetleg a későbbiek során levonhatóvá. Az áfatörvény előírásaiból következően, a vállalkozás nem dönthet arról, hogy bizonyos költségek előzetesen felszámított általános forgalmi adóját nem helyezi levonásba, ha az az áfatörvény szerint nem vonható le.

Amennyiben az áfatörvény szerint az általános forgalmi adó nem vonható le, akkor azt - általában - ott kell elszámolni, figyelembe venni, ahol a le nem vonható általános forgalmi adó alapját is elszámoljuk.

Az új Szt. néhány esetben nevesíti is az ilyen eseteket. Például: 

A 47. §-a (2) bekezdésének b) pontja szerint a bekerülési érték részét képezi az előzetesen felszámított, de le nem vonható általános forgalmi adó.

Így például a személygépkocsi, a motorbenzin, a személytaxi-közlekedés előzetesen felszámított, de le nem vonható általános forgalmi adóját a személygépkocsi, a motorbenzin beszerzési értékében, a személytaxi-közlekedés költségként elszámolt összegében kell figyelembe venni. E szerint kell eljárni minden olyan eszközbeszerzésnél, szolgáltatás-igénybevételnél, amelynek általános forgalmi adója - mert az eszköz kizárólagosan nem adóköteles tevékenységet szolgál, a szolgáltatást nem adóköteles tevékenységhez vették figyelembe - az áfatörvény szerint nem vonható le, és ez már a beszerzéskor, a szolgáltatás igénybevételekor egyértelműen meghatározható.

Abban az esetben, ha az eszköz beszerzésekor, a szolgáltatás igénybevételekor a kapcsolódó előzetesen felszámított általános forgalmi adó maradéktalanul nem különíthető el levonható és le nem vonható részre (az arányosítás szabályai szerint kell megosztani levonható és le nem vonható részre), akkor az így megállapított le nem vonható előzetesen felszámított általános forgalmi adó nem része a bekerülési értéknek [új Szt. 47. §-ának (3) bekezdése], amit így a tárgyidőszak ráfordításaként az egyéb ráfordítások között kell elszámolni [új Szt. 81. §-a (2) bekezdésének e) pontja].

A leírtak szerint kell eljárni általában a szolgáltatásoknál is. Ha a szolgáltatás egésze olyan, amelynek előzetesen felszámított általános forgalmi adója nem vonható le, akkor a le nem vonható általános forgalmi adót is a szolgáltatás értékeként kell költségként elszámolni [új Szt. 78. §-ának (1), (3) bekezdése]. Ha a szolgáltatás előzetesen felszámított általános forgalmi adóját arányosítással kell megosztani, a le nem vonható általános forgalmi adót az egyéb ráfordítások között kell elszámolni.

Az új Szt. 3. §-a (7) bekezdésének 3. pontja, illetve 79. §-ának (3) bekezdése szerinti személyi jellegű egyéb kifizetésnek minősülő tételek között vannak olyan termékek, szolgáltatások (ideértve a természetes személynek térítés nélkül adott ajándékokat is), amelyek előzetesen felszámított általános forgalmi adója nem vonható le. Ez esetben a le nem vonható általános forgalmi adót a személyi jellegű egyéb kifizetések között kell elszámolni, az átadott termékek, a nyújtott szolgáltatások értékével együtt.

A térítés nélkül - nem természetes személynek (ideértve az egyéni vállalkozót is) - átadott eszközök, térítés nélkül nyújtott szolgáltatások értéke alapján fizetendő általános forgalmi adót - amennyiben azt az átvevő az átadó részére nem téríti meg -, az új Szt. 86. §-a (7) bekezdésének a) pontja szerint a térítés nélkül átadott eszköz nyilvántartás szerinti értékével, a térítés nélkül nyújtott szolgáltatás bekerülési értékével együtt a rendkívüli ráfordítások között kell elszámolni.

A leírtakból következően, a vállalkozás nem dönthet abban sem, hogy az előzetesen felszámított általános forgalmi adót az eszközök értékében veszi figyelembe vagy a tárgyidőszak ráfordításaként számolja el. Az elszámolás helyére, módjára az új Szt. hivatkozott előírásai választ adnak, vagy a válasz azokból következik.

P.Zsuzsa

kovalkata fogadta el, ekkor: 2009-11-16 09:33
Pont: 3
Téma: eus áfa könyvelése

miért nem a költség része? Miért 86?

kovalkata fogadta el, ekkor: 2009-11-16 09:33
Pont: 3
Téma: eus áfa könyvelése

Itt meg 16 - 3899 ill. 3899 - 467 vagy direktben beruházás és fizetendő ÁFA.

 

kovalkata fogadta el, ekkor: 2009-11-16 09:33
Pont: 3
Téma: EVA befizetése állami támogatás után

Sziasztok!

Én maximálisan megértem a kérdező méltatlankodását, de nem gondolom, hogy helye van a méltányossági kérelemnek. Felesleges illúzió. Az EVÁ-s adózásnak megvannak a játékszabályai, választása nem kötelező. Be kell látni,  hogy a társaság vezetése hibás döntést hozott akkor, amikor nem számolt a következményekkel. Az EVA azoknak az adózóknak előnyős, akik nem tudnak csak minimális költséget produkálni a bevételeikkel szemben. Akinek a támogatás 100%.ban a költségek fedezetére szolgál - annak mint a példa is mutatja nem előnyös ez az adózási mód.

Sajnos a partnered inkorekt volt - mert hibás tájékoztatást adott. Én megkérdezném tőle, hogy mire alapozta azt az információt amit adott.

Véleményem: inkább azon a szálon kellene elindulni, hogy az árbevétel hiánya esetleg megalapozhatja az EVA alól kikerülés lehetőségét.

P.Zsuzsa

 

Gramanox fogadta el, ekkor: 2009-11-15 11:47
Pont: 25
Téma: miért ez a szöveg

Hát szerintem nincs. A számla Ft-ban van, Te Ft-ban utalsz árfolyamkülönbözet szóba sem jön. Valószínűleg kereskednek mással is nálunk, ezért kell nekik a forint. Mi is kérhetünk itthn a vevőktől más devizát is mint a HUF.

 

kovalkata fogadta el, ekkor: 2009-11-13 20:06
Pont: 10
Téma: miért ez a szöveg

:)))

A HUF az nem egy deviza? Kicsi is + a mienk is, de attól még az!

P.Zsuzsa

kovalkata fogadta el, ekkor: 2009-11-13 20:06
Pont: 10
Téma: vállalkozói visszadás ellenőrzést vonz?

Sziasztok!

Én kérnék egy személyes találkozót és erre már egy másik könyvelővel/adótanácsadóval mennék. Amit leírtál azok valóban szörnyűek - de sajnos Te is hunyó vagy - bár ezt már érzékeled. Talán nem ítélkeznék addig senki felett, amíg nem győződtem meg a sejtéseimről - bár amit leírtél olyanokat egy jó könyvelő nem csinál meg....

Tanács: Miután hozzáférése van az adataidhoz első körben kérj tőle évente adófolyószámlákat - mert azokból ha több nem is, de az mindenképpen látszik, hogy mit intézett neked.

Üdv: P.Zsuzsa

 

gogoldi fogadta el, ekkor: 2009-11-13 19:06
Pont: 50
Téma: ÁFA 25 vagy 20 %

Akkor meg csak simán nem jó azt kész! :))))))))))

szedlacsek fogadta el, ekkor: 2009-11-13 16:44
Pont: 250
Téma: Cégautó adó újratöltve 500 km-ig...

Köszi.

Örülünk a lehetőségnek, mert a morgolódás meghallgatásra talált - kár hogy csak most és hogy ez nem ment helyből, nekifutás nélkül de ne legyünk elégedetlenek! Ez is valami.

P.Zsuzsa

szedlacsek fogadta el, ekkor: 2009-11-13 16:41
Pont: 25
Téma: Nálatok működik??

Már műxik!!!!

F.Juli fogadta el, ekkor: 2009-11-12 15:05
Pont: 4
Téma: Házipénztáradó mikortól???

Sziasztok!

Kösz Nelly, hogy javítottad az 1.sz. hozzászólásban pontatlanul megadott 1,2%-ot 2%-ra.

Egyébként pedig a következőről van szó:

2009. március 10-én a Magyar Közlöny 2009/28. számában kihirdették a 2009. évi V. törvényt az egyes, a vállalkozásokat korlátozó törvényi rendelkezések hatályon kívül helyezéséről.

A számviteli törvény napi készpénz záró állomány maximális mértékét rögzítő jogszabályban szereplő 1,2 százalékos szorzó 2 százalékra emelkedik, az 500 ezer forintos minimális értékhatár változatlanul hagyása mellett, ugyanakkor a törvény biztosítja, hogy ennek a törvénynek a korábbi szabályozását megsértő esetekben a  jogszabály hatálybalépésének napjától számított 90. napig nincs helye a mulasztási bírság kiszabásának.

További kedvező szabálya a törvénynek, hogy előírja, amennyiben a törvény hatálybalépését megelőzően mulasztási bírság kiszabására került sor a 250 ezer forintot meghaladó készpénzes kifizetés, a napi standolás elmulasztása, illetve a napi záró pénzkészlet túllépése miatt, e határozatokat az adóhatóság e törvény hatálybalépésétől számított 60 napon belül saját hatáskörben hivatalból visszavonja, illetve a felügyeleti szerv hivatalból megsemmisíti, és a már teljesített bírság összegét az adóhatóság az adózónak visszatéríti.

P.Zsuzsa

zsigahenriett fogadta el, ekkor: 2009-11-12 07:25
Pont: 20
Téma: jegyzett tőke megléte

Vic!

Azt hiszem azért mondhatta, mert előfordulhat, hogy több mint 500eFt-tal alapítanak meg egy céget. Új cég esetében miután még nincs megelőző év bevételének 2%-a, következik, hogy csak 500 eFt lehet a pénztárban, a többit be kell fizetni a bankszámlára, különben büntethető a cég. De ezt a pénz utána el lehet költeni másra, tehát a jegyzett tőke megjelenési formája nem "örökéletreszólóan" a pénz.

P.Zsuzsa

nagyeva1980 fogadta el, ekkor: 2009-11-10 11:16
Pont: 3
Téma: jegyzett tőke megléte

Szia!

A pénztárban annyi pénz lehet amennyit a házipénztári szabályzatban meghatároztatok figyelembe véve a törvényi előírást is. Ebből következik, hogy a többinek tényleg bankszámlákon illik lennie.

A jegyzett tőkének tényleg meg kell lennie, ( Gt, Szv. tv.) de hogy konkrétan a bankszámlán azt azért nem gondolom.  Szerintem az eszközszámlákon valahol..

De várjunk mások véleményére is, hátha valahol, valamely törvényben van elrejtve egy "akna".

P.Zsuzsa

 

nagyeva1980 fogadta el, ekkor: 2009-11-10 11:16
Pont: 3
Téma: végelszámolás SEGÍTSÉG NEKTEK

Csatlakozom Madorához!

Köszönjük, valóban hasznos anyag.

nagyeva1980 fogadta el, ekkor: 2009-11-10 11:16
Pont: 10
Téma: Önellenőrzés!

Szia!

Az ART-bsn rendelkeznek így az önellenőrzés szabályai c. fejezetben.

"Nincs helye önellenőrzésnek, ha az adózó a törvényben megengedett választási lehetőséggel jogszerűen élt, és ezt az önellenőrzéssel változtatná meg. "

P.Zsuzsa

czbea fogadta el, ekkor: 2009-11-10 10:21
Pont: 20
Téma: fejlesztési tartalék egymást követő két évben

Semmi nem tiltja, sőt úgy tudom a feloldási időt is meghosszabítják 6 évre. (Én hogy ne kelljen nyilvántartani alábontom a 414-et évekre.) Természetersen a legrégebbit kell felhasználni - az jár le leghamarabb. :)))

fuzesim fogadta el, ekkor: 2009-11-09 09:42
Pont: 10
Téma: Egyéni váll. 20 órás munkaviszony melletti Eho?

Sziasztok!

Az EHO tv.6. § (2) bekezdése "A tételes egészségügyi hozzájárulás az szja szerinti egyéni vállalkozót és az egyszerűsített vállalkozói adózást választó egyéni vállalkozót akkor terheli, ha nem áll a (3) bekezdés a)-d) pontjában meghatározott jogviszonyban."  A (3) bekezdés sorolja fel azokat a jogviszonyokat, amely alapján a kifizetőnek meg kell fizetni a tételes eho-t.

Forrás: http://www.adoforum.hu/szakmai_forum/tema/628/egyeni-vallalkozo-eho?wa=ADO0908

erősítésül:

115. Társadalombiztosítási Levelek / 2007. október 30.

 

1972. Munkaviszonyban álló egyéni vállalkozó ehója

 Kérdés: Kell-e tételes ehót fizetnie annak az egyéni vállalkozónak, aki heti 20 órás munkaviszonyt létesített, ahol a munkáltató megfizeti utána a 975 forint összegű hozzájárulást? A tételes egészségügyihozzájárulás-fizetési kötelezettség a természetes személy egyidejűleg fennálló több jogviszonya esetén is csak egy jogviszony után áll fenn. A tételes egészségügyi hozzájárulás az szja szerinti egyéni vállalkozót és az evás egyéni vállalkozót akkor terheli, ha nem áll - többek között - munkaviszonyban [Eho-tv. 6. § (1)-(2) bekezdései]. Tehát az egyidejűleg munkaviszonyban is álló egyéni vállalkozó után csak a munkáltató köteles a munkaviszonyra tekintettel tételes egészségügyi hozzájárulást fizetni, az egyéni vállalkozónak e minőségében további hozzájárulás-fizetési kötelezettsége nincs.

Felhívjuk a figyelmet, hogy a munkáltatónak nemcsak a munkaidőt, hanem az Eho-tv. 7. §-a alapján a munkabért is figyelembe kell vennie az eho összegének megállapítása során.

P.Zsuzsa

valterjozsefne fogadta el, ekkor: 2009-11-06 21:15
Pont: 50
Téma: Székhely és telephely változás

Ezen kívül a helyi adóhatósághoz sem árt egy adatmódosítón elküldeni ill. javaslom még az üzleti partnereket is értesíteni mielőbb a változásról - elkerülve ezzel a nem a vállalkozás címére szóló számlákat.

P.Zsuzsa

F.Juli fogadta el, ekkor: 2009-11-05 13:54
Pont: 10
Téma: EVA kilépés átfutása

Szevasz Apóca! Sziasztok!

Bár nem tudom, hogy mire gondolsz csak sejtem amikor megfelelésről írsz, de ahhoz , hogy valaki kilépjen az EVÁ-ból nem kell megfelelni semmiféle paraméternek, csak egy döntés és egy adatmódosító ill. annak határidőben történő benyújtása a "feltétel".

A kérdező a kilépést kérdezte, Te pedig úgy gondolom a belépésre gondoltál válaszodban. Vagy tévedek?

Üdv: P.Zsuzsa

advice11 fogadta el, ekkor: 2009-11-05 13:40
Pont: 3
Téma: De minimis támogatás a 0829-ben

Szia!

Nem a hitelkeretet kell beírni, hanema támogatástartalmat. Erről a cégnek egy kimutatással kell rendelkeznie, ahol meg van határozva EUR-ban és Ft-ban is a támogatástartalom.

Ezt az összeget kell beírni a 2.lap B táblájának 01 sorának a),b) és c) oszlopaiba.

P.Zsuzsa

494 fogadta el, ekkor: 2009-11-04 20:12
Pont: 50
Téma: Italkészlet meghatározása.

Szia!

Nem ennyire egyszerű (mert italfajtánként általában eltérő a haszonkulcs, stb) de nagyjából egy példával szemléltetve:

Értékesítés árbevétele 1200

ha a haszonkulcs 20%

akkor at értékesítés beszerzési áron: 1000 Ft. Ezt az összeget hasonlítod a 814-hez. Amennyiben nincs nyitókészlet, akkor a különbözet a készlet.

szalardi fogadta el, ekkor: 2009-11-04 15:08
Pont: 5
Téma: Anyag, vagy áru???

Sziasztok!

Véleményem szerint is árú a mirelit pogácsa, mert attól hogy megsütöm, még pogácsa marad és így is adom el. Pogácsából van árbevételem.

Ha a pogácsa része lenne egy komplett reggelinek - ott már anyagköltség lenne szerintem.

Ani: A burgonya is egy érdekes dolog - mert ha kimondottan hasábburgonyaként adod el -akkor szerintem az is áru, míg ha köretként értékesíted, akkor nem kérdés, hogy anyag.

P.Zsuzsa

F.Juli fogadta el, ekkor: 2009-11-04 10:39
Pont: 5
Téma: TAM vagy ÁFA-s?

Sziasztok!

Én nem vagyok biztos benne, hogy marad az adó alóli mentesség. Mert mi a helyzet akkor, ha egy akreditált intézmény által adómentesen számlázott vizsgadijat számláz tovább egy nem akreditált társaság? Szerintem ebben az esetben egyáltalán nem biztos a mentes továbbszámlázási lehetőség. A mentességet az akreditáció, stb. biztosítja - de csak annak aki rendelkezik a törvényi háttérrel - szerintem.

Üdv: P.Zsuzsa

yatlok fogadta el, ekkor: 2009-11-04 10:33
Pont: 25
Téma: most alapított kft adatszolgáltatása

Sziasztok!

Judit én a 09T201T bejelentő és változásbejelentő nyomtatvány F02-es lapjáról beszélek és ez a lap csak változásbejelentés pozicióban nyílik meg. Ebben a helyzetben már tulajdonosokat nem tudsz jelenteni -de ezt tudod.

Ha a Cégbírósági bejelentkezést követően első alkalommal adjuk be a nyomtatványt akkor a nyomtatvány elején a 2-es mezőben "1" kódot írunk -de így nem nyílik meg az F02-es lap!- és valóban a tulajdonosok, vezető tisztségviselő(k)  adóazonosítóját, stb. jelentjük be.

P.Zsuzsa

Orsika25 fogadta el, ekkor: 2009-10-30 08:08
Pont: 25
Téma: most alapított kft adatszolgáltatása

FO2 lap: nem kötelező kitölteni bejelentkezéskor - csak akkor ha pl.: (ahogy írod is)

-uniós adószámot szeretnél kérni,

- ha a devizás tételidet MNB árfolyamon szeretnéd értékelni.

Tehát ha ezeket tudatosan tetted akkor minden oké.

P.Zsuzsa

Orsika25 fogadta el, ekkor: 2009-10-30 08:08
Pont: 25
Téma: most alapított kft adatszolgáltatása

Az APEH felé:

a 1041-eseket, az alkalmazottakról, tisztségviselőkről,

 a 09T201T bejelentést székhelyről TEÁOR-ról, ügyvezető(k)ről stb.

Az induló hónaptól a 0908-bevalláson adatot szolgáltatni a járulékokról.

09T180-as nyomtatványon a könyvelőt vagy képviselőt bejelenteni

Iparűzési adó alá bejelentkezni, 

KSH alakulási stat.-ot elküldeni.

90 napon belül el kell készíteni a kötelező szabályzatokat.

F02-es lapot megnézem, mert nincs előttem...

A határidők általában 15 naposak. (ART)

 

P.Zsuzsa

Orsika25 fogadta el, ekkor: 2009-10-30 08:08
Pont: 25
Téma: Bérelt jármű költségei

A vállalkozói bevétel fogalom is csak EV-nél van.

A lényeg a lényeg -hogy minden oké és megnyugodtál.

kovalkata fogadta el, ekkor: 2009-10-29 16:46
Pont: 17
Téma: Bérelt jármű költségei

Kata!

Önálló tevékenységről beszél.. Ez a kategória társaságnál fel sem merül!

 

kovalkata fogadta el, ekkor: 2009-10-29 16:46
Pont: 17
Téma: folyamatos telj. stornózása

Szia!

A  folyamatos teljesítésnél az ÁFA szerinti teljesítés és fizetési határidő azonos és ez a dátum jellemzően szerződésben rögzített. 25 %-os ÁFÁval csak azok a teljesítések számlázhatók ki kell kiszámlázni amelyek tényleges teljesítése július 01-el kezdődik.

Esetedben kötelezettségcsökkenés van, tehát legkorábban a számla keltének hónapjában kell az ÁFA bevallásba rendezned a korrekciót.

Üdv.: P.Zsuzsa

nemvica1 fogadta el, ekkor: 2009-10-29 09:34
Pont: 20
Téma: Telefon magánhasználat 2008-tól

Szia!

Én is így tudom, ehhez képest:

168. Számviteli Levelek / 2008. február 7.

3501. Telefon magáncélú használata

Kérdés: Olvastam, hogy a céges telefon elszámolásánál a jövőben már nem lehet alkalmazni a magáncélú használat 20 százalékos továbbszámlázását. Tulajdonképpen hogyan változott a céges telefon elszámolásának a lehetősége?
(A kérdéshez tartozó tárgyszavak: magáncélú használat, telefon, telefon (céges))

A magáncélú telefonhasználatra vonatkozó rendelkezésben 2008. január 1-jétől a változás az, hogy ha a magáncélú telefonhasználat tételes elkülönítése nem lehetséges, a kifizetőt terhelő kiadás 20 százalékát kell kötelezően a magáncélú használat értékének tekinteni. Nem változott, hogy a magáncélú telefonhasználat értékének tételes elkülönítése helyett választható, hogy a kifizetőt terhelő kiadás 20 százaléka a magáncélú használat értéke.

Az sem változott, hogy ha a magánszemély a kifizetőnek megtéríti a magánhasználat értékét, akkor nem keletkezik adóköteles természetbeni juttatás.

Szedlacsek! A 30% a teljes ÁFA levonhatósághoz kellett (mimimum) a magáncél az 20% ill. a tételes kigyűjtés volt.

nemvica1 fogadta el, ekkor: 2009-10-29 09:32
Pont: 10
Téma: Átvezetés önellenőrzése

Szia Ildikó!

Úgy tudom, hogy ebben az esetben már csak 0917-es nyújtható be. De biztos ami biztos alapon én felhívnám őket - különösen akkor ha a 170-es adatai meg is változtak.

P.Zsuzsa

sznéildikó fogadta el, ekkor: 2009-10-28 09:52
Pont: 3
Téma: Könyvelő alvállalkozásban?

Szia!

Véleményen szerint nem végezhető alvállalkozásban. lásd: Szv. tv. 151.§.

P.Zsuzsa

kjor fogadta el, ekkor: 2009-10-27 14:44
Pont: 20
Téma: ügyelet - gk. használat

Kata!

A bemásolt linken folytatott diskurzusból szerintem kiolvasható, ha és amennyiben a járműhasználat a vállalkozási tevékenység érdekében merül (tehát a tagod azért megy a "telephelyre mert oda kell mennie - másként nem tud hibát elhárítani és ebből a hibaelhárításból szármmazik a társaság bevétele akkor nincs gond mert nincs magáncélú használat ill. a cégautó fizetési kötelezettség kötelezősége miatt ezt már nem kell vizsgálni - szerintem.

 

kovalkata fogadta el, ekkor: 2009-10-25 10:14
Pont: 5
kovalkata fogadta el, ekkor: 2009-10-25 10:14
Pont: 5
Téma: Számlán a Vevő adatainak hiányossága

Szia!

A kérdéseid sorrendjében...

1). ki, de nem szabályos,

2). a számla kibocsátója nem rendelkezik nyomozati hatáskörrel

3). szerintem nem, az előbbi okán,

4). mi jóhiszeműen jártunk el,

5) szerintem ezt sehogy, bár elég találékonyak,

6). Volt ilyen szándék év elején, de most hirtelen nem tudom, hogy ezt is eltörölték-e a 250 eFt-os témával együtt.  Az üzletek működési rendjét 2007. július 13-tól új kormányrendelet szabályozza. A pénztárgéphasználatra kötelezettek körét az üzletek működésének rendjét szabályozó új kormányrendelet -133/2007. (VI. 13.) Korm. rendelet. alapján kell meghatározni.

7). Igen, de azt viszont kötelező.

Üdv: P.Zsuzsa

exeo1 fogadta el, ekkor: 2009-10-23 14:28
Pont: 10
Téma: ügyfél aki nem fizet

Nem fizető cégeknek meg lehet említeni a felszámolási eljárás megindítását, lehet küldeni egy ügyvédi felszólítást - de ezek után az ügyfél lehet, hogy más könyvelőt keres.  (ott újból lehet kezdeni ezt a "játékot")

Megoldás lehet, hogy amikor valahogyan kifizette a hátralékot, onnantól a havi anyaggal együtt kéred a pénzt.

P.Zsuzsa

nagyeva1980 fogadta el, ekkor: 2009-10-22 10:46
Pont: 4
Téma: Kft alkalmazott korengedményes nyugdijba ment

169. Számviteli Levelek / 2008. február 21.

3530. Korengedményes nyugdíjba vonulás

Kérdés: Dolgozónk 2007. december 28-án korengedményes nyugdíjba ment. A határozat a fizetési kötelezettségről 2008. január 11-én érkezett, az összeget január 15-én átutaltuk. 2007. évre elő kell írni kötelezettségként? És hova kell könyvelni? Időbelileg meg kell osztani?

A korengedményes nyugdíj igénybevételéhez fizetett munkáltatói hozzájárulást a személyi jellegű egyéb kifizetések között kell elszámolni, könyvelni pedig azzal a nappal kell, amely nap a munkavállaló első nyugdíjban töltött napja.

Ez a kérdés szerint 2007. december 29-e. Így a munkáltatói hozzájárulás címén fizetett összeget a mérlegkészítés időszakában megkapott határozat alapján a kötelezettségekkel szemben kell könyvelni a személyi jellegű egyéb kifizetések között. A korengedményes nyugdíjazás miatt fizetett munkáltatói hozzájárulást időbelileg nem lehet elhatárolni (akkor sem, ha az több évet érint, illetve jelentős összegű), azt az első nyugdíjban töltött napra könyvelni kell.

Könyvelni kell akkor is a várható összegben - az előbb említett napra - a passzív időbeli elhatárolásokkal szemben, ha a határozat a mérlegkészítés időpontjáig nem érkezett meg, de a nyugdíjba vonulás időpontja a mérlegfordulónapot megelőző nap. 

Olvasói észrevétel  (megjelent a Számviteli Levelek 179. számában - 2008.07.17.):Olvasónk szerint a kérdésre adott válaszunk nincs összhangban a korengedményes nyugdíjazásról szóló 181/1996. (XII. 6.) Korm. rendelet 2. §-ának (2) bekezdésében foglaltakkal.

Tisztelt Olvasó!  Az Ön által hivatkozott rendeleti előírás: a kifizetett nyugdíjösszeget a gazdálkodó szervezet a költségei, a költségvetési szerv megtakarításai terhére számolja el. A hivatkozott válaszban - a rendeleti előírással összhangban - azt írtuk, hogy a munkáltatói hozzájárulás címén fizetett összeget a személyi jellegű egyéb kifizetések között kell elszámolni. Nem írhattuk azt, hogy a kifizetett nyugdíjösszeget hol kell elszámolni, mivel a nyugdíjat nem a gazdálkodó szerv fizeti ki, annak összegét - a Korm. rendelet 1. §-a (2) bekezdésének a) pontja alapján - a fizetési értesítés kézhezvételét követő 15 napon belül a Nyugdíjfolyósító Igazgatóság elkülönített számlájára egy összegben be kell fizetni. A kettős könyvvitel szabályai, a számviteli alapelvek követelményei alapján a költségkénti elszámolás - általában - nem a pénzmozgáshoz kapcsolódik, azt az első nyugdíjban töltött napra kell könyvelni, azt nem lehet időbelileg elhatárolni (a nyugdíjba vonult munkavállalónak nincs lehetősége, hogy a korengedményes nyugdíjazás miatti költségek fedezetét kitermelje, és így a többletköltség miatt jelentkező veszteség sem vihető át a következő évekre).

494 fogadta el, ekkor: 2009-10-22 09:06
Pont: 7
Téma: sürgős - helyesbítő számla

Szia Kata!

Már válaszoltam. Igen, vedd bele, mert a fizetendő ÁFA növekedése esetén az eredeti időpontban veszi figyelembe a számlakibocsátója.

 

kovalkata fogadta el, ekkor: 2009-10-17 14:11
Pont: 20
Téma: Cégautóadó kell fizetni ebben az esetben?

Sziasztok!

Én is úgy gondolom, hogy egészen addig, ameddig ki nem vonatom a forgalomból, addig a járműkénti nyilvántartás miatt fizetési kötelezettségem van még akkor is, ha már esetlegesen érvényes vizsgával sem rendelkeznek. Ha viszont leadom a rendszámot, kivonatom a forgalomból őket, akkor a könyveimben már nem tarthatom nyilván gépjárműként. Ez esetben bár még szerepelnek a könyveimben - nincs cégautóadó fizetési kötelezettségem.

Üdv: P.Zsuzsa

Polly23 fogadta el, ekkor: 2009-10-17 07:39
Pont: 50
Téma: Díjbekérő kiállítása

Szia!

Szerintem nem. Megmondom miért gondolom a nem-et. Egyrészt folyamatos szolgáltatásoknál általában és jellemzően szerződés van, amelybeng rögzítve vannak a lényees adatok. így a fizetés módja és ideje is. Nincs értelme a dijbekérőnek..

Másrészt a folyamatos szolgáltatások teljesítési időpontja megegyezik a fizetési határidővel, a dijbekérőnél pedig ahogy írod is, a teljesítés napja az a nap, amikor befolyik a pénz.

A kettő együtt megoldhatatlan - szerintem.

Üdv: P.Zsuzsa

Irén2424 fogadta el, ekkor: 2009-10-16 16:42
Pont: 25
Téma: Családi házat vásárolt a kft

Azért Palmika, mert csak akkor írhatom le valamiről azt, hogy minden oké,  ha vagy törvényhellyel támasztom alá, vagy a jegyzőkönyvben ott szerepel, mint vizsgálat alá vont tétel és azt rendben lévőnek találták. Addig max. szerencsém volt és ezekből a szerencsékből lesznek az olyan tanácsok, amelyek szembemennek a törvénnyel és semmiféle törvényi jogalappal nem bírnak.

Megbocsáss de akkor amikor a múltban is és a jelenben is szó szerint tiltja a lakóingatlan vásárlásának és felújításának ÁFA levonását a törvény és arról beszélünk már évek óta, hogy csak akkor vonható le ha értékesítem vagy bérbeadom, akkor engem senki nem tud ennek elllenkezőjéről meggyőzni mindaddig, amíg nem vonultatja fel azt a törvényhelyet, jegyzőkönyvi állítást ami ennek ellenkezőjét bizonyítja. Természetesen lehet erre az a válasz, hogy de nem is akarnak meggyőzni, csak az alkalmazott és nem kifogásolt gyakorlatot írták le - de erre meg én azt mondom, hogy nem etikus egy kollágával szemben aki segítséget kér.

Én változatlanul azt állítom. hogy egy lakóingatlan esetében, melyet azért szereztünk be, hogy abban az ügyvezető lakjon vagy akár az egyébként adóköteles könyvelési szolgáltatásunkat végezzük, az áfát nem vonhatjuk le, mert nem az ingatlant hasznosítjuk, hanem lakóhelyet biztosítunk az ügyvezetőnek ill. a könyvelői tudásunkat hasznosítjuk. Az ingatlant tehát nem hasznosítjuk, hanem használjuk.

De ha ezt a lakóingatlant azért szerezzük be, hogy továbbértékesítsük vagy bérbeadjuk, és ezekre a tevékenységekre vagy a törvény írja elő az áfa-kötelezettséget, vagy pedig mi választottuk és be is jelentettük, akkor a beszerzés áfája levonható. A levonás lehetősége azért áll fenn, mert itt közvetlenül a lakás kerül hasznosításra, és ebből származik az adóköteles bevétel.

Trükközgetni lehet természetesen, de az esetleges követlezményekkel számolni kell. Ha tovább akarnám boncolgatni a kérdést, de ezt is megtettük, akkor a következő fejezet a természetbeni juttatás kérdése lenne - mert egy ügyvezetőnek nem jár törvény szerint szolgálati lakás.

A nagyobb embereknek járó dolgok ellen is sűrű tiltakozás van és nyilván nem változtatgatnák folyton a törvény, ha ezen állítás jogalapja ott lenne benne. De ez már egy másik paletta.

Egyébként: mindent lehet a megfelelő konzekvenciák levonása és  megfizetése mellett.

Üdv: P.Zsuzsa

494 fogadta el, ekkor: 2009-10-14 07:52
Pont: 5
Téma: Családi házat vásárolt a kft

Értelek.

DE: az azonos időszak is kevés. (Saját cipőm!) Csak akkor oké, ha a vétel a legutolsó.

494 fogadta el, ekkor: 2009-10-14 07:52
Pont: 5
Téma: Családi házat vásárolt a kft

Az az ÁFA levonáshoz kevés. Melcsi valószínűleg azért kérdezte, mert akkor hátha ott az ÁFA alá bejelentkezés is. Tudod erre külön be kellett.

494 fogadta el, ekkor: 2009-10-14 07:52
Pont: 5
Téma: Családi házat vásárolt a kft

Ez így van Böbe! (

Ezért  is írtam azt, hogy lépéshátrányban van a Kft a vásárlás ÁFÁ-jára vonatkozóan azért, mert először bérbeadás felvétele a tevékenységi körök közé, nyilatkozat az ingatlanbérbeadásra vonatkozó ÁFÁ-ról majd csak ezután vásárolja meg az ingatlant.

Ez is csak akkor, ha bérbeadásra vásárol ingatlant és ahogy Melcsi írta kölrültekintően kialakított bérleti dij mellett bérbe is ad.

Ha úgy, ahogy 494 írta akkor semmiféle ÁFA, sőt mit keres a kft könyveiben?

 

494 fogadta el, ekkor: 2009-10-14 07:52
Pont: 5
Téma: Családi házat vásárolt a kft

Egyébként miért nem adhatja bérbe a családtag alkalmazottnak? Ezzel kihúzná a dolog méregfogát. Tevékenységi kör módosítás, bár a vásárlás ÁFÁ-ját már elbukta szerintem akkor is.

494 fogadta el, ekkor: 2009-10-14 07:52
Pont: 5
Téma: Családi házat vásárolt a kft

Szia 494!

A Kft tulajdonosok remélem nem gondolják komolyan, hogy ezt a kis "játékot" szó nélkül tűri az adótörvény. Akkor mindenki így venne lakást ill. így rendezné be!

Egyetértek Böbével! Ezt jól gondolják át, mert drága játék lehet.

Üdv: P.Zsuzsa

494 fogadta el, ekkor: 2009-10-14 07:52
Pont: 5
Téma: Részletre vásárolt pótkocsi

Szia!

Levonni le lehet (a 466 teljes összegét beírhatod a levonható ÁFA megfelelő sorába) de visszaigényelni csak a feltételek fennállása esetén lehet. Csak akkor kell feltüntetni  a kiegyenlítetlen számlasorban (és ekkor a teljes ÁFA összeget), ha igénylési pozícióban vagy.

A részletek csak pénzmozgások, a teljes vételárról már ki lett állítva a számla.(ha a részleteket is számláznák, akkor dupla vételár - ÁFA ill. tartozásod lenne)

Értesítőt/emlékeztetőt szoktak küldeni, de ez nem kötelező.

P.Zsuzsa

sznéildikó fogadta el, ekkor: 2009-10-13 11:29
Pont: 20